有财税问题，上金蝶云社区问财税专家！【财税问答】栏目是专门为“金蝶云社区”粉丝服务的财税问答栏目，专注“治疗”各种财税相关的疑难杂症！
平常在社群当中，会遇到些群友提问，问得也非常细，为了帮助更多的财友，我整理了税务、账务、成本核算相关的一些问答合集。最后一个案例是酒店业，大家也可以了解下细分行业下做成本核算遇到的一些常见问题。
一、税务相关
（1）@呼呼 问：不想缴纳企业所得税季报，有什么方法吗？
答：可以预提一些费用
@呼呼 追问：分录怎么写呢
追答：下季度费用发生时再做冲回
@呼呼 追问：暂估可以不按
追答：暂估成本也可以
@呼呼 追问：下个月红冲了就行了吗
追答：可以
（2）@boheqiqi 问：请问是不是农民专业合作社的城市维护建设税是不一样的？因为注册地址是法人的宅基地，农村的房子，是不是不一样？
答：农村的注册地城建税税率就是1%
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
所以农村的企业，只要交纳三税，就要按1%交城建税。
二、帐务相关
（1）@曾婷 问：想请教一个问题，对于一直挂账的公司，款项已经支付，货物也收到了 ， 但是确定没有发票回来了，这个要怎么处理才好呢？是购买原材料的货款。
答：已经做了预付账款了是吗？
@曾婷 追问：是的，钱已经付给对方了，货物也收到了。就是确定没有发票回来，500+块钱。但是想把这条数消掉，不要一直挂着。
追答： 这个可以按暂估入库结转成本，年终汇算清缴是调增就行。
调增是借：以前年度损益调整，贷：预付账款就可以了
@曾婷 追问：但是有人说这样不可以，也没说为什么。
追答：如果是确定收不回来了，可以把他转入营业外支出，这样不影响以前年度。
并且在汇算清缴时要调增。
@曾婷 追问：怎么做分录啊
追答：借：营业外支出 贷：预付账款。
转入营业外支出时要写一个情况说明附在记账凭证后面，把收不回来发票的原因写上。汇算清缴时这两种方法都是要调增的。
（2）@boheqiqi 问：请问一下，我们公司有一辆15年的时候买的二手车，已经全部折旧完，就剩下净值了，后来18年的时候主管说车子做清理，进了营业外支出，但是20年6月的时候又收到旧机动车经纪公司打来的款，是老板把这个车子卖掉了，牌照没有卖，那我这个该怎么处理呀？
答：18年做清理是错误的，收到款时按前期差错更正处理。
追答：15年有进项税额抵扣吗？
@boheqiqi 追问：那该怎么做账呢，是买了的二手车，现在固定资产清单已经没有这台车了，在18年12月的时候，固定资产清理转营业外支出了。
追答：借：以前年度损益调整贷营业外收入应交税费
@boheqiqi 追问：18年12月清理是按净值1500来处理的，20年6月收到4800，说是过完户后还会再收到3000，那我还是按照借：以前年度损益调整贷营业外收入应交税费来做吗？那金额是多少？
追答：18年会计分录怎么做的？
收到款的时候，借银行存款。 贷：以前年度损益调整1500，其余记营业外收入。应交税费-应交增值税简易增收。
@boheqiqi 追问：那我该怎么做账和申报？因为现在只有4800收到了，还有3000没有收到，先把4800挂到其他应付款吗？等到3000一起收到了以后在做账和申报税吗？
追答：4800可以先挂账上。是二手车公司的汇款吗？
@boheqiqi 追问：是的，只有一张银行进账单
追答：可以先记预收，等下一个3000过来了一起处理。
三、成本核算相关
（1）@空气 问：请教一下，酒店业客房的长期待摊费用（装修费）摊销计入什么科目？
答：是成本组成部分。
@空气 追问：谢谢，请问划分的依据是什么？
追答：长期待摊的这个装修费是筹建期形成的还是后期改建形成的？
@空气 追问：筹建期
追答：筹建期形成的摊销到管理费用-开办费里，要摊销3年以上。
@空气 追问：好的，请问这个是准则规定的吗？
追答：是的。新准则规定，摊销期不得低于3年
（2）@空气 问 ：请问一下，文化旅游产业的成本和费用怎么划分？
答：和旅游项目有关的支出记成本，其余可以计入费用。
@空气 追问 ：计入成本的一般包含哪些呢？
追答：是旅游公司还是旅游区？
@空气 追问 ：度假综合提供商，从住宿到各种吃喝玩乐。
追答：要分别核算
@空气 追问 ：根据提供的服务分类吗？
追答：是的，收入分类核算，成本也要分类核算。
@空气 追问 ：一般怎么怎么划分呢？酒店、旅游？
追答：客房的比如客房发生的折旧，摊销，客房工作人员的工资等可以计入客房成本。
【 收入：客房收入、餐饮收入，旅游收入等】。根据企业的经营项目来分就可以了
@空气 追问 ：由于是新兴业态，不知道企业有没有划分的这么细
追答：因为每个经营项目的税率不同，要划分开。
@空气 追问 ：是的，服务业一般是6%，交通运输服务是9%，货物是13%和9%
（3）@空气 问：测算一个项目的投资受益，一般用测算净现值好，还是测算内含报酬率好？或者两个两个都要测？
答：净现值法在理论及计算方法上比内含报酬率法更完善
@空气 追问：一般怎么确定企业的资本成本呢？分别测算债务资本成本和股权资本成本再加权吗？
追答：在测算公司综合资本成本率时，资本结构或各种资本在全部资本中所占的比例起着决定作用。公司各种资本的比例则取决于各种资本价值的确定。各种资本价值的确定基础主要有三种选择：账面价值、市场价值和目标价值。
@空气 追问：CPA财管教材有好几章都是讲这个的，债务资本成本是债权人要求的收益率，权益资本成本用资本资产定价模型计算，分别估算无风险资产收益率（短期国债收益率）、β值（类似企业的或本企业类似项目的）、市场风险溢价（长期数据计算）。
实务中可能就是大致估计一个12%这样的数吧？
追答：是的
@空气 追问：我想再请教一下老师，一般什么样的企业会测算这个呢？或者什么样的项目适合去测算？因为要预测的东西太多了。
@空气 追问：我之前在可口可乐工作负责销量数据指标的预测，但是这个要预测的东西太多了，如果每个预测数据都有70%的准确率，那么算出来的结果准确率有多高呢？
追答：一般的中小企业不会做这些测试，大型的企业才注重这些。上市公司，股份公司，国有企业这些大型企业要做。
@空气 追问：嗯嗯，可能成熟的产业更适合吧，因为新兴产业的未来怎么发展，可能谁都不好。
赞 2
打赏