【财税问答 第4期】税局代开的专票有没有办法查对方有没有认证了？

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感谢金蝶邀请，我将各位财税群友们的一些高频问答整合了，供大家学习参考~

（1）问：老师请问一下，申报第一季度的财务报表中的利润表，本月数是3月的数据，还是和本年累计数一样，是1-3月的数据吗？

答：是的，第二季度的本月数就是4-6月的，本年累计数就是1-6月的。

（2）@Mrs.JU问：请问一下老师，我们是双核定的个体户，给客户开的是专用发票，这个月开了200W出去，要交的税是怎么算的呀？我们是建筑行业，租赁机械的。

答：按200万交税。

应纳税所得额＝收入总额－成本－费用－损失－税金－其他支出－允许弥补的以前年度亏损经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

（3）@花仙子：老师，我想问的是在施工过程中塔吊的费用允许在房产开发公司列支吗，还是必须在施工单位列支？

 答：具体要看你们合同怎么签订，可以开发公司收乙的租赁使用费，也可以通过协议由丙将租赁使用费直接付开发公司。

 问：乙只是托管单位，房产开发公司还要付他们管理费呢

开发公可以和丙签订经营租赁合同，使用费和管理费在开发公司列支。  

 问：房产开发公司和施工单位签无偿使用合同，然后费用在施工单位列支可以不，合同是总公司，付款是分公司，总公司开具委托授权书委托分公司收款，那么发票由分公司开具可以吗？

（4）问：咨询一下：关于对公账户转账到法人私卡，备注为备用金，这个可以作为合法取现金用公司开支吗？

答：备用金一般有金额的限制和使用范围，不同的企业备用金管理不一样。从公帐转法人代表私户一般一次不能超过5万。

（5）@陈涛：我们是一家生产防水材料及施工企业。因在一个项目施工中销售别家企业的材料，现在这家公司返佣金要求我们开票，名称要求“市场推广服务费”或“咨询费”，这个可以开么？

答：一般不可以。对方如果想抵进项，你单位一般要具备中介推广的服务资格才可以开，对方如想所得税税前扣除，如果你们合同约定有返佣金额，可开收据给对方。

帐务处理：

借  费用。

贷  银行。

（6）@懒妖妖：请问税局代开的专票有没有办法查对方有没有认证了？

答:一般第二天可在增值税发票综合服务平台上查到。

（7）春晓：您好！我公司是高新技术企业，技术领用的不用于研发的材料、易耗品、劳保用品应该计入什么科目？ 

答：

租赁票来

借 预收/银行，

贷 收入。

借 管理/生产费用，

贷  库存商品。