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作者：Excel不加班

2月9日创建微信公众号Excel不加班，写下第一篇文章《为何你至今还是一个Excel菜鸟？》

正如文章标题所述，其实这是一个很普遍的现象。你有没有想过为什么？

一个致命的原因：你通常偏好与你水平差不多或比你差的人交往。在相差不大的圈子中，你还算不错，很多人比你还差，学不学习或学得好不好显得不那么紧迫，也似乎不太重要。日复一日，年复一年，你在这项技能上的成长十分缓慢，甚至是原地踏步。

而在同一个空间的另一个角落里，有一小拔人，正在孤独而坚强地学习着。

为什么有人进步那么快，才一两年就成为一个小高手？

成功，从来都无捷径可循，但有方法可依。

一、多看一流高手的文章或帖子

二、多跟二流高手交流

三、多读书，厚积薄发

2月10日写下第二篇文章《生命不息 折腾不止》，我们人生的每一个阶段，能影响多少人，就影响多少人，哪怕只能影响一个人，也好过不影响。

8月28日做了一个职业投票，共1279人参与，其中财务、会计类从业者投票数为963票，占了75%。

因此，卢子写下不少财务相关的文章，现在挑选我认为最好的10篇与你分享。

01 Excel财务培训手册，强烈推荐收藏学习（上篇）

02 Excel财务培训手册，强烈推荐收藏学习（下篇）

03 财务必须熟练掌握的6个Excel函数！

04 现实告诉你，财务的Excel有多牛！

05 牛，这才是财务的真正Excel水平！

06 Excel不加班的财务才是好财务！

07 活学活用Excel之财务实战篇！

08 月入3000的财务，你还有救！因为学好Excel能涨工资

09 对账麻不麻烦？那看你会不会这几招了

10 财务必学！Excel统计多个表格的增值税

这10篇文章你看了几篇？

下面这2篇文章也是总结性的，建议多看看。

必学！2017年强烈推荐学习的9个功能

必看！2017年最好用的28个Excel公式

10个月，一个人，从零到十万公众号读者，一路的艰辛只有亲身经历的人才体会得到。期间有过放弃的念头，但最终还是咬牙挺过来了！

Excel对你而言只是提高工作效率的工具，对卢子而言既是兴趣也是事业，几乎占据我总时间的80%。你可以抽空学习，但我不允许自己抽空写文章，我必须竭尽全力做到最好。

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作者

天醉

“会计”一词最早见于《史记·夏本纪》：“禹会诸侯江南，计功而崩，因葬焉命曰会稽，会稽者，会计也。”我国从周代就有了专设的会计官职—“岁会”。 19世纪的数学家阿瑟·克里说，复式记账原则“像欧几里德比例理论一样，是绝对完整的”。

歌德说，复式记账是人类心灵中产生的最伟大的发明之一，每一个精明的商人从事经营活动都必须利用它。

德国经济史学者沃纳·松巴特则说，创造复式簿记的精神，也就是创造伽利略和牛顿系统精神。

然而，2017年，“四大”会计师事务所相继推出了财务机器人，一时之间有关财会工作会不会被机器人所取代的讨论甚嚣尘上。如果真的是财务机器人取代了人类的会计岗位，上述的会计之美还会存在吗？会计人员关于“钱少事多”的抱怨还会存在吗？在一个变化的时代中唯一不变的就是变化，但作为一门具有悠久的过去却在中国仅有短暂历史的学科，会像其他曾经璀璨过的工艺或者艺术泯没于历史洪流之中吗？本期我们谈谈“会计”—会计岗位、会计技能及会计的未来。

1. 会计岗位及工作职责

毋庸置疑，“会计”估计是财务行业的代言人，不仅为学科代言还为职业代言。社会对财务从业人员的理解，往往局限于会计。其实，在企业实践中，会计的内涵是非常丰富的，有小微企业核算、税务包办式的会计；也有大型外资企业具体到财务管理流程的会计例如固定资产会计、应收账款会计等；也有按照具体业务职能划分的报表会计、税务会计等。就鄙人工作经历而言，会计工作职责主要可以分为以下几个模块：

1. 复核及监督。这块工作主要体现在原始凭证的复核上，包括票据真伪、报销凭证合理性、填写规范、支付程序合规等复核。对于非财务部门同事而言，这块工作是碰撞最多的。经常有人嘀咕：我们单位财务太死板了，非要发票或者填写规范，我这个报销单都被打回来几次了。客观来说，会计是没错的，严格按照单位制度办事，毕竟很多单位都设有内部审计机构对财务收支进行内部审计，同时外部还有税局时不时的查账，如果拿到假发票或者不规范的票被稽查出也是要被追究责任的。鄙人曾经也对着百度地图路线认真的复核过同事的探亲费报销单据，最后细到从镇上到村里有多少公里，合理应该是多少钱，而不是按照同事拿出一张定额发票金额处理。

2. 记账及出具报表。根据原始凭证记录会计账簿并出具相关报表，这是传统会计的主要工作内容。在还没有电算化的年代，这项活动将占据大部分的工作时间。在我大三的时候，有一门课程是《会计模拟实践》，也就是模拟一家公司的业务记账并出具报表，当时不能用金蝶或者用友等电算化软件，宿舍几个分工后还是折腾了半个月才出具了报表，还借用了excel才把科目余额表对平。现在几乎的单位都实行了电算化，一般只要录入会计分录，科目余额表和财务报表可以自动计算，也就是所谓的“财务机器人”的雏形。

3. 税务申报。只有死亡和纳税是确定的，即使每个月是零申报也要记得按时申报。一般而言，日常申报包括流转税和所得税，也有一些频率较少的税种例如印花税、房产税等。

4. 相关资产核算。如果企业规模较大，涉及较多的固定资产、存货等，相关资产的登记、流转也会成为较大的工作量。笔者曾经在高速公路单位，每年固定资产清查包括沿线的通信、电力设备等盘点至少一个星期。有些制造业，对于原材料、产成品的出库、入库、领用等将会造成较大工作量。

5. 关键工作技能

6. 对会计准则的相关理解。在这个阶段，很多会计人员已经开始考职称或者注册会计师了，就综合能力而言，还是推荐考注册会计师。注册会计师考试内容涵盖经济法、战略、税法、会计、审计和财务管理，虽然平时财务会计记账遇到不懂的百度下也可以搜到一些参考意见，但是要做好会计政策的选择和会计估计的判断这一艺术工作，对会计人员要求的是综合能力和前瞻能力，而不是准则的死记硬背。

7. 理想和自由的平衡能力。给你年薪100万，让你做假账或者偷税漏税，你干不干？那么一个人能否拥有与这类道德困境制衡的能力？加缪提供了三个结果：我的反抗、我的自由和我的激情。理想和自由可以不用相互牺牲，重点在于平衡自己内心的欲望，少点对职业发展和财富的渴望，也就不会把理想和自由给绑架到老板个人意志上了。

8. 内方外圆。在很多同事抱怨财务的不通融，一方面确实有未按照相关规定填列相关报销单据，另一方面也与财务人员的沟通方式有关。财务人员只是机械的回复不合规，却对相关制度的宣讲和易错的事项未进行总结培训，导致沟通的纠结。甚至也有一些财务颐指气使的直接说：退回重写，加剧的是部门关系的紧张。

9. 会计的转型

对于一个有追求、有抱负、有职业发展规划的会计师而言，显然不会满足于低附加值的记账、算账、报账工作，而会追求更高的职业发展。同时，对于一个有追求、有理想的财务部门，也不会仅仅满足于后勤支持服务部门的定位，其会谋求转型和发展，成为记账型支持服务部门、控制型管理部门、价值型推进部门三者合一的财务部门，在公司未来规划、重大决策、执行控制、绩效评价等智能化的工作方面发挥应有的作用。改变才能带来价值，当财务部门的工作给一家公司的管理和业务带来好的改变的时候，才能让大家切实感受到财务部门的工作价值和业绩。这也许是近年“管理会计”日益兴起的缘由之一，回到开篇，财务人员会不会被替代，我想应该是低端的财务工作会被替代，而管理中的艺术部门数据是始终无法替代的。

任何一个行业中，必定会有这么一到两个让你想想就很兴奋的大师级人物，他们远远地走在前面，背影缥缈而伟岸，让懵懵懂懂的后来者不乏追随的勇气和梦想。当我看到万科的郁亮顺利从万科CFO转型为CEO，我总是不禁想起下面一首诗：

花开在眼前，已经开了很多遍，每次我总是泪流满面，像一个不解风情的少年；花开在眼前，我们一起走过了从前，每次我总是写下诗篇，让大风唱出莫名的思念；花开在眼前，已经等了很多很多年，生命中如果还有永远，就是你绽放的那一瞬间；花开在眼前，我们一起牵手向明天，每次我总是临风轻哼，更好的季节在下个春天。

我不是很支持考研，但是考证是必须的。本人和你几乎是一样得不能再一样了！同样复读一年，超二本线十分，读了一个三本学校。会计专业。不同的是我已经毕业，工作两年多了（现在是某国企储备财务总监，半年左右派驻子公司任财务总监。本想半年后才有资格来回答这个问题，但是看到你跟我情况很是相似，忍不住）（我们公司财务总监是专科生，不过能力很强）。我想我的经历对你来说应该是参考价值。
先简单说一下选会计专业的原因，因为它重塑性很强，学校不好可以通过一系列证书弥补。
给你在学校里的一些建议：
0、目标明确。一个人有很多种成功的途径。我建议你好好规划一下自己的职业。看看自己想要达到哪个高度，须要做些什么事才能达到那个高度。
1、交友要慎重，与朋友相处也要慎重。朋友是要交的，但是不一定要什么事都一起。别熬夜游戏，别老是逃课。
2、培养一些好习惯。做一个积极向上的人（我现在每天早上六点一刻起床，每天练半个小时钢笔字）
3、专业知识要学精。工作的时候上手很快，老板/领导自然很喜欢。
4、刻意地去培养一些与人相处的原则（换位思考、严于律己）

作者：匿名用户
来源：知乎

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作者：要你管

来只是给好友一些交流，毕竟我挂了那么多次财管，失败的经验是杠杠的。
不想在论坛上班门弄斧，因为我是个财管白痴。
为了参加小黑妹的活动，想要得到精华帖。所以在此发帖。
给好友一些学习财管的建议如下：
①闫华红老师的基础班认真的听、听完复习讲义、今年我用的是轻二的习题，学完一章把轻二习题做完。如果是初学，先把客观题做了就可以了。把讲义的例题也给做了。讲义例题很多是真题，平时练手很好用。 一般我们学习过程都是3轮，一轮的定义不仅仅是只学习一遍。  20章财管很明显学了后面就会忘记前面，所以温故而知新很重要， 我一般是学到 7 8章的时候，会回去再看一遍前面章节的讲义，把之前没做完的习题再做完，或者是再做一遍。（当然你知道我很懒，哈哈哈，肯定是做不全的。)这样下去基本就完成第一轮了。 第一轮的定义绝对不是第一遍噢，把习题册的章节习题都给做了。
②接下来第2轮，前面章节习题做不好的，可以再听基础班课件。听2-3遍是很正常的。田明老师的强化班也特别好，整个思路就能建立起来，当然我很懒，所以我没听。基础是最重要的，能做好一件就可以了  强化班来不及就不要听了。这时候是做习题的关键，可以复习一章继续做轻一 轻2 我当时是第一轮完成的不好，所以这个时候有题目做。 习题班田明老师的太重要了。  轻二的后面有专题班，都是专门训练大题的。第二轮就是复习课本讲义，然后做题，主要针对大题。这个时候可以总结公式还有解题思路。
③最后一轮，3-4天就应该复习一遍课本，公式都该要牢记在心，在把田明老师的习题班做一遍，最好在电脑上完成。田明的习题班是按照板块进行的，所以我一般是复习对应的几章，然后做题目。最后六套题实在是太重要了。在电脑上完成。每天一份，选择不懂的在书上找出来知识点对照着看。这样下来，等于你快速过了6遍教材。不是说六套题跟真题很接近，而是训练对于财管来说必不可少。每道题都要计算出来，不要只在心里想。想的跟你做出来的还是不一样的。串讲班也可以听，意义不仅是在押题更加是在考前让你建立全书的思路，快速复习。
循序渐进，就算你觉得自己的基础已经好了。财管已经基本都懂了。也请你坚持到最后，最后的时候题目一定不要停手。每天都做，每天都练习 田明习题班，专题都是可以反复去做的。对自己又信心，就这样就OK了。
给论坛朋友的个人回复：
反正就一门了。我建议全面复习。针对你个人我觉得可能还是差在大题题目做少了，反应的速度就不够了。我做完财管还剩下15分钟，时间感觉还可以。财管考试变换多端，基础很重要。我建议听闫华红基础班，当做自己第一次学财管，认认真真踏踏实实的去学。现在可以用轻一练习，明年就买一本新的轻二练习就可以了，考前很重要的要做最后六套题，真的太有帮助了，切身感受呀。把六套题放在电脑上做。 最好考试前能请 1 2周假期全职复习一下这样比较好呀 。你在四大肯定工作压力还是比较大的。祝好运呀。肯定能过的明年。还有注意计算不要出错，我财管做的时候每一步都算了两遍，还有一道计算错误的题目。
在群里讨论对于最后六套题的一些看法：
做不做轻四 对财管来说我觉得很大程度决定你过不过 在考前  基础大家都有 考50多分的财管 基本上都听得懂 基本上题目都能做 问题就是你能不能在2个半小时完成考题 考题是要靠基础的。 还有运气。如果你运气不好 那就更需要扎实的基础。 6门里面我觉得财管是最不能蒙的。连会计我都能蒙。财管不能蒙，而且就算会做 还要小心计算有没有错。 计算错 步步错。尤其是采用了机考以后，财管考试是很棘手的。 表格题目分了几页 你要翻看前面的 还要计算后面的  一紧张 就手忙脚乱了。 最后六套题的意义 不是说我们做了就能遇见考题 而是让你先去适应手忙脚乱 手脑并用的感受 在这个过程中 你最后一次再去针对自己的薄弱环节做最后一次的补救。  如果不做最后六套题，你会觉得自己感觉什么都学会了 基本都会做了。   这是过儿对财管轻4的一点点看法

作者：linest
来源：知乎

财务管理，是从财务的角度，用财务的可量化指标来分析业务，从而对企业进行管理。财务管理是企业管理的核心组成部分，这是因为，企业管理有两条链，一条是管理价值链，一条是业务价值链，我们财务人员用财务数据将这两条价值链连接起来，财务数据作为可量化、可考核的标准，为管理层深入业务、做出决策提供依据。

财务管理的核心是资金的管理，通过资金这条链可以贯穿业务的始终。预算管理是资金管理的指向标，企业通过全面预算制度，编制企业未来年度的销售、生产、采购预算，这些分支预算的最终落脚点在于资金，形成财务预算。在预算的编制过程中，财务人员需要在了解企业经营管理的基础上，与业务部门进行沟通协调，将预算做成可实现、可控制的短期战略计划。在实际业务发生年度，每个月都要审核下一月资金计划，严格控制预算，了解每一部门每一笔资金的使用情况，并将累计发生的资金情况分析反馈给企业管理层与业务部门，让业务部门了解自己资金使用情况，让管理层了解各部门资金使用情况。在资金计划的审核和预算进度分析的基础上，财务人员要发挥财务的主观能动性，可以对业务部门说“不”，但是，一定要有建设性，给业务部门充分的理由或者给他们指出更加有利的方案。资金的使用，不仅需要“控”，更需要“评”，在资金使用之后，对资金使用的效率和效果进行评价，这就要求财务管理要配合一套“花钱必有效、无效必问责”的考核机制。

财务核算是企业管理的合规防线，也是对业务行为的资金使用的监督。财务人员通过对业务人员所提供的发票、合同等进行资金支付，这是财务监督的最后一道防线。财务人员一方面需要给业务人员提供培训，要求业务人员提供合法合规的资金使用证据，另一方面，财务人员要对业务人员所提供的发票等的必要性进行审核，保证资金使用效率。财务人员要创造高效的财务流程，方便业务人员进行资金的使用。

财务分析是财务管理的工具，是业务部门工作的财务总结，是管理层进行决策的依据。

财务分析的一个维度是数据比较，将本月数据与本企业同期比较、与本企业预算比较、与对标企业比较，将比较的数据结果用管理语言展示出来，直观而又有说服力的展现出企业的生产经营状况。财务分析的另一个维度是向下拓展，将业务事件不断拓展，拓展到最小可量化单元格，直指业务事件的最终原因，给管理层决策提供数据依据。财务分析的目的是用数据展示出企业经营管理过程中出现的问题，这个时候，作为企业管理者，要提出财务的建议，供企业高层选择，而不只是数据的罗列。

通过事前的预算资金管理、事中的核算监督、事后的财务分析，财管管理将企业发生的每一个变化展示出来，将管理行为落地到业务活动中，提高管理效率。

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作者：财税小助手

在研究财务管理的同时，我们要先搞清楚什么是财务管理？

财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。从这段文字看起来，似乎还是不明白什么是财务管理，科班出身的顶尖人才恐怕也不会这么解释的这么专业……

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

世界著名财务大佬都是怎么定义财务管理的呢？

大佬一：财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。

大佬二：财务管理是企业管理的一个重要方面，随着我国市场经济的深化和金融市场的健康发展，投资、融资分析等财务决策业务越来越成为企业决策的重要部分。因此本专业内容包括公司决策、财务管理、企业金融、金融工程和风险管理、证券投资和期货与期权管理。

两位大佬的回答虽有不同，但是他们的核心是一样的，财务管理就是让和财务有关的所有东西去帮助企业管理和企业决策。

有的网友很调皮，说是专家您能不能用白话解释一下什么是财务管理？

通俗的讲，就是钱从哪里来，用到哪里去，怎么分，以及怎么防止钱的不当流失。

更通俗地讲，你开了一家蛋糕店，面粉和奶油从哪里买，做什么样的蛋糕，以及把蛋糕卖给谁，还有，如何防止蛋糕变质。蛋糕可能比喻的不太贴切，但是基本流程是这样的，钱是企业经营命脉，财务管理就是把钱的来龙去脉都管好，进而让企业经营更顺利，让企业决策更精准。

财务管理分析的已经很透彻啦，我们回到正题，在企业中财务管理要分哪十步走？

我看了很多资料和很多网页，里面说的都很不是很对，没有系统的去分析企业财务管理到底要怎么做？

我认为财务管理，分七步走

第一步、必须掌握基础知识

财务管理专业的基础课程主要有管理学原理、微观经济学、基础会计学、宏观经济学、营销学原理、财政学原理、商法、组织行为学、财务管理、概率论与数理统计、商业伦理、管理信息系统、财务会计、国际金融、投资学、货币银行学、公司财务、商业银行经营管理、期货、期权与其他衍生工具、国际财务管理、计量经济学、投资项目评估等。这些书籍也好，课程也好，你必须去仔细了解。如果你想当CFO，基础知识最好都懂一些。你可以去翻阅蔡崇信的简历，看看真正的学霸是如何炼成的。

第二步、实战训练，与老板充分沟通

大公司也好，小公司也罢，理论必须付诸于实践，只有置身于真正的财务管理中，你才可以知道具体怎么做。现在大多数企业是私营企业，有的老板对对财务工作所辐射出来的管理色彩不以为然，认识不够深入。适当向老板阐述好财务工作的重要性，是很应该的。财务管理工作好了，能成为经营的重要支柱，甚至是老板的左膀右臂，非常得其所在。

第三步、顺应时代潮流，更新财务管理概念

全面更新财务管理观念，创新和调整财务管理的内容；提高风险防范意识，强化风险分析与预测经济全球化；加强内部控制制度的建设，科学规范与完善财务管理的流程内部控制制度的健全可以对会计工作和会计信息进行控制。

第四步、大工作要做，小工作不要丢

小工作，如记录编制原始会计凭证，按已汇总会计报表和原始会计凭证编制汇总，合并会计报表等等，这里不再赘述。大工作分三步，1. 建立健全内部控制制度；2.保护资产安全和完整；3.保证会计资料真实、合法和完整。

第五步、建立一套完善的财务和业务流程，一定要不断梳理

对于做好财务工作来讲，一套完整的、十分具有可操作性的财务流程是必须的，它是做好财务基础工作的最重要保障。这些财务制度包括起码的账务处理流程、发货和应收款管理流程、应付款入账和核对流程、资产盘点制度、资金管理制度等等与财务工作密切相关的业务流程。还有详细的业务流程，都是一个公司需要逐步完善并坚持施行的，又说到第三点，如果用慧结算经营财务系统去把这两条业务线搞明白，这该省多少事，老板会多爱你。

第六步、有一套好的处理系统，用互联网工具解决财务管理问题。

积极用互联网工具解决财务管理问题，真正的财务管理要学会使用工具，如慧结算经营财务系统，又名慧结算财务管理系统，通过把公司所有的业务数据和财务数据聚合起来，让企业主更好的去利用这些业财数据经营管理，把财务管理真正的提高到一个全新的层面。

使用一套有效的系统，优势很多，首先是帮助财务人员提高工作效率和工作质量，其次是解放财务人员的劳动力，将其更多的精力转移到数据管理上来；二是可以帮助制定一套良好的工作效率和工作质量方面的考核方法，毕竟业务线你都理清啦，论功行赏就是很简单的事啦。

第七步、不断提升自己的能力，不要放弃判断和思考

1. 从企业财务能力的角度而谈:财务管理能力包括财务决策能力、财务控制能力、财务规划能力以及创新能力。

2. 基于首席财政官CFO的主要管理职责：财务管理能力主要包括：财务规划能力、业绩提升能力、财务治理能力以及基础管理领域。

3. 基于财务管理的主要流程：财务管理能力主要指：财务预测能力、财务决策能力、财务控制能力、财务计划能力和财务分析能力。

这几个能力要不要提高呢？答案是，必须要。如何提高这些能力，需要你不断的去探索。

总结一下，在企业财务管理或者说财务经营过程中，你要做好财务管理，你应该有基础知识的底子，有时代观念，会使用慧结算经营财务系统；大工作如管理要做好，小工作如记账要有人做；清晰的梳理好业务财务流程，不断提升自己的能力，我想下一个BAT的CFO就是你。

作者：叶绿体
来源：知乎

1、有高的GPA，如果你想去家喻户晓的知名大企业的话，请让你成绩排名至少在30%以内，男生的话成绩的要求可以放宽到50%；

2、尽量拿到学校里所有能拿的荣誉，优秀学生干部，三好学生，奖学金（次数尽量多，级别尽量高）等等；

3、既然都拿到优秀学生干部荣誉了，那么肯定的，你也是要当过班干部的人；

4、证书，会计从业其实没有什么含金量的，CPA在校生不能考，那么最好的选择就是初级会计和ACCA了，即使只过几门也很不错；

5、知名事务所或者企业的财务实习经历

6、英语好，托业、托福、雅思，比较能证明你英语水平的考试，择一考之

以上是硬性条件，一份好看的简历的标准配置。（反驳我真正的人才不需要这些傻逼证书荣誉称号来证明自己的人，如果你可以不经过网申也可以成功说服HR给你面试机会那就当我没说吧。）

接着是软性实力：

逻辑思维，数据分析，商业嗅觉，案例分析，丰富的行业知识储备

以上的能力都不是一日之功，题主若是还小你一定要抓紧时间在大四之前好好训练自己，

对策有：

1、若是有条件的话修一些市场营销、金融相关的课程（楼主身在一个财经院校没能做到这一点再次感到万分惭愧）

2、参加比赛，难度大点的全英文报告的CIMA，难度低点的与本校同学PK的财务案例分析比赛，只要认真去准备了，你就能意识到自己哪里存在不足

3、仿照咨询公司面试那样，找几个相好的同学一起练习case study，当你大学练过几十个case了，水平还会和鲜于接触的同学一样么

4、多看财经新闻和杂志，培养business sense

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作者：我就是我

《一》什么是财务管理

财务管理专业培养具备管理、经济、法律和理财、金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是研究如何通过计划、决策、控制、考核、监督等管理活动对资金运动进行管理，以提高资金效益的一门经营管理学科。

概念解析

财务管理属于管理学门类下的工商管理类，相近专业有工商管理、市场营销、会计学、人力资源管理、旅游管理、商品学、审计学、电子商务、物流管理、国际商务等。

财务管理是伴随人们对生产管理的需要而产生的。随着社会生产力的发展，财务管理也经历了一个由简单到复杂、由低级到高级的发展过程。国内所说的财务管理，一般是指企业的财务管理。

培养要求

本专业培养目标为具有扎实经济学、管理学理论基础，掌握财务管理基本知识和技能，熟悉财务管理工作流程，能够在企事业单位从事融资、投资及资本运营工作，制定财务分析报告和财务决策方案，具有预测、防范和化解财务危机能力的创新型、应用型高级专门人才。

该专业学生主要学习财务、金融管理方面的基本理论和基本知识，受到财务、金融管理方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决财务、金融问题的基本能力。

《二》财务管理专业毕业论文选题思路和写作技巧

（一）毕业论文选题思路

在选题的过程中，除了要考虑有无社会价值(围绕现实经济生活中的重点、难点和热点来做题)自身的知识结构、专业特点、资料来源的难易程度、时间上的保证等因素外，一个论文选题的确定有它的思路。

1、热门与冷门的选择

热门选题的好处：一是资料容易搜集，一段时间内各种媒体会有较多相关资料信息出现；二是在现实经济生活中，对于这类问题，你有切身的感受；三是一旦你写好就有机会被有关报纸、杂志采纳。其缺点是，一个选题有许多学生选，大家搜集资料的来源差不多，写出来的文章七拼八凑，从内容到结构都差不多，难出新意。指导老师看到这类文章自然不可能给出好成绩。如在笔者所调查的财务管理专业毕业论文选题中，有关“中小企业融资”的选题相对比较多。从中可以看出来，学生搜集资料的来源有网络、杂志，文章中使用的案例也差不多，照搬照抄的为多数，根本没有自己的语言。有关中小企业的融资问题是前几年最热门的话题，这方面的研究太多，你就很难有自己新的观点。当然，也不是说这类题目不能选，如果能从另一个角度(不要与多数论文的角度一样)，对标题重新设计，在进行实地调查的基础上对此问题作更深人的探讨，穿插具有说服力的案例，也许会是一篇好文章。

冷门选题也是相对而言的，对学生来说，也就是选得少或不选，资料搜集较难的选题，但也必须具有学术价值和实际应用价值，而不是指脱离经济生活，太陈旧的选题。如笔者最近正在研究的一个论文选题是经济危机下企业财务管理创新”。大家都知道，在2008年全球发生经济危机的大环境下，每个企业都为了生存出尽自己的招，但与之有关的成型资料与文章并不多见，这就需要我们克服困难进行实地调查，并把它上升到理论的高度。因此，选择这一类“冷门”的选题虽然辛苦，但更容易获得写作上的成功。

是选“热门”选题，还是选“冷门”选题，这要根据你自身的情况来定。“冷门”选题搜集资料难，你会付出比别人多的劳动，但往往会有好的收获，即论文成绩高于别的同学。

2、大题与小题的选择

大题涉及面广，可写的东西多，但不容易写深，四面出击，面面俱到，只能是泛泛而谈，也容易出现漏洞。如“中小企业财务管理问题研究”，题目太大，这个题目应该是可以写出一本书的题目，一篇8,000字左右的论文如何论述得清楚，只能是一些条条框框，文章不容易写深。如在这个大选题下选一个小选题：西部地区中小企业财务风险问题研究就可将文章写得深入了。

小题虽然可集中精力，但也不能太小，没有足够的拓展空间，又可能达不到毕业论文的要求(8,000左右)，从而把自己限制得太死，搜集起来的资料也没办法安排到文章中去。

对于初学写论文的学生来说，选题宜小不宜大，宜具体不宜抽象，宜限定不宜宽泛。如“论业管理”、“论国有企业管理”、“论国有企业财务管理”、“论国有企业财务管理——由某某公司财务管理创新谈起”。这四个题目，一个比一个小，一个比一个具体。相对而言，写作难易程度也一个比一个容易。

3、选题与实践的结合

选题无非有两种情况:一是确定选题后搜集资料，有局限性(一般学校都这样要求)；二是围绕某一方面，在占有资料基础上或有实践经验基础上确定小的选题(这种较科学和合理)。如果遵循正确的选题思路，确定好选题以后，开始搜集资料，撰写提纲，按要求写出论文固然最好，但也存在一些特殊的情况:毕业论文实际上是在学生下个学期参与实习或实践，或就业一段时间后再完成，毕业前夕再交回学校。这样就可能出现这样的情况：一是有的学生受到实际工作的启示，或受实习环境的影响，觉得原来在学校的选题太大难于写好，不如换一个小一点的题目，比较容易把握。这就结合实际工作对选题作了变动，更具现实意义。这时，学生应该主动与指导老师取得联系，指导老师同意后再作变动。作为指导老师，对于情况属实的，应鼓励学生，让学生写出更好的毕业论文。如，有一位学生在一家私营企业实习，发现做好存货管理对企业发展影响大，而当前这方面工作存在不少问题有待探讨。这就对自己原先的选题作了变动。该学生对新的选题不仅感兴趣，而且搜集了许多相关资料，还得到企业老总的支持。最后，该生的毕业论文既为企业老总出谋划策，又被学校评为优秀毕业论文。

当然，学生一旦确定选题后，没有特殊理由，一般不主张随意变动，因为选题变动太随意，学校不好管理，指导老师也没办法把握，而学生自己最终可能把握不好，失去成功写作论文的机会，即三心二意，时间浪费了，到最后一团槽。笔者主张在大选题上再选小选题。所以，学生在做选题时应选大一点的选题，待某一方面搜集好资料后，再做小选题，这样不容易把自己限定太死。

（二）论文结构的内容安排及各部分写作技巧

1、标题设计

有的学生把老师印制给你的选题即作标题，这样简单省事。其实标题与选题是有区别的:标题设计要吸引人，而选题无需考虑这方面的问题。论文的标题给人的是第一印象，因此，要精心设计。这就如男人和女人相对象，精心打扮自己努力给对方好的第一印象十分重要。一篇论文，有无兴趣让人读下去，题目十分重要。标题是否吸引人，在一定程度上影响着指导老师给学生毕业论文的成绩判定。

依据一个选题，论文写出来后，其标题存在3种情况：

(1)选题即标题，简单省事，但往往缺乏吸引力。

(2)标题太大，文章内容论述太浅，可改标题，使文与题更贴切些，否则，只有充实内容，增加文章篇幅。

(3)围绕一个选题写出论文后，定题较困难，待文章完成第一稿后，再仔细

《三》最新财务管理专业毕业论文选题

下面我也有提供最新财务管理专业的论文选题

可以供同学们参考或考究

学生可自拟论文题目，但所拟题目必须与自己所学专业一致

（一）财务基础理论研究方向

1、财务管理目标的研究
2、公司财务制度设计
3、股利理论与股利政策
4、企业破产若干财务问题研究
5、企业财务竞争力研究
6、网络环境下的财务管理
7、财务杠杆原理及其应用研究
8、企业价值创造的衡量：EVA还是Tobin's Q
9、低碳经济对企业理财环境的影响
10、财务总监的角色定位与素质要求
11、财务管理学科建设问题研究
12、出资者财务论
13、财务管理质量研究
14、财务管理模式创新
15、公司财务治理研究
16、期权定价理论在公司价值评估中的应用
17、企业财务核心竞争能力的分析与评价
18、公司财务预警系统研究
19、财务管理体制改革研究
20、财务管理环境研究

（二）融资理论研究方向

21、公司筹资管理

22、企业适度负债研究

23、公司营运资金管理

24、公司经营的杠杆效应

25、公司资本结构的选择方式

26、公司筹资方式的选择与比较

27、财务杠杆及其在筹资决策中的运用

28、融资管理的问题及优化策略

29、中小企业融资问题研究

30、上市公司融资偏好研究

31、我国企业融资租赁的现状及创新发展方向

32、企业融资结构的比较分析

33、负债经营对公司价值的影响研究—以某公司为例

34、再融资方式与成本的比较 35、上市公司融资优序问题研究

36、上市公司资本结构优化研究

37、公司治理与融资成本实证研究

38、民营企业融资管理的问题及优化策略

39、供应链融资研究

40、公司债券融资研究

41、上市公司资本结构实证研究

42、融资约束与会计欺诈

43、论我国的融资租赁

44、上市公司再融资问题研究

45、上市公司并购融资问题研究

46、民营企业融资困境及其对策分析

47、小微企业融资机制研究

48、中小企业集群融资研究

49、电子商务与中小企业融资

50、中小金融机构发展与中小企业融资

（三）投资理论研究方向

51、长期投资决策评价指标及其比较分析

52、上市公司投资绩效研究

53、上市公司投资决策研究

54、上市公司市值管理研究

55、中小投资者利益保护问题研究

56、企业价值评估方法研究-----以某上市公司为例

57、投资决策、筹资决策与股利政策的关系

58、投资项目的财务可行性分析

59、投资者保护理论与实证研究综述

60、股权分置改革后的大股东行为研究

61、上市公司投资者关系管理研究

62、上市公司高管涉案的市场反应研究

63、企业并购效应研究

64、上市公司投资价值分析

65、风险投资机构对上市公司投融资效率影响研究

66、公司投资时机与投资规模分析

66、公司投资方向与投资区域分析

67、投资组合理论在股票投资中的应用研究

68、我国风险投资问题研究

69、权证投资的风险控制研究

70、项目投资财务问题研究

（四）收益分配理论研究方向

72、中西方公司股利政策比较研究

73、股票期权与经理人激励
74、上市公司股利政策及其形成原因

75、上市公司高管薪酬治理研究

76、股权激励对公司治理的影响

77、上市公司股票期权激励问题研究

78、上市公司股利政策影响因素研究

79、盈余管理及其识别研究

80、上市公司股权激励文献综述

81、上市公司股权激励效应分析

82、上市公司股利分配存在的问题及对策——以××公司为例

83、现金股利与股票股利的比较分析

84、自由现金流量对股利政策的影响分析

85、薪酬激励与管理者行为的选择

86、上市公司股利政策与股价关系研究

87、上市公司股利政策与公司治理研究

88、上市公司股利形式与收益质量研究

89、企业经营者激励机制研究

90、企业收益分配过程中的税务筹划

（五）财务分析与绩效评价研究方向

91、财务比率分析在企业管理中的应用

92、财务分析方法及其应用

93、财务分析理论研究

94、财务分析指标体系的应用研究

95、企业绩效评价指标研究

96、上市公司财务指标的分析和调整

97、上市公司绩效评价问题研究

98、论自由现金流量与企业价值评估—以某上市公司为例

99、企业业绩评价与激励机制的建立

100、业绩考核：会计业绩还是市场业绩？

101、杜邦财务分析体系的应用——基于××公司的案例分析

102、企业可持续发展的财务分析

103、公司价值评估模型及其评价

104、“企业经济增加值”方法应用研究

105、基于平衡计分卡的企业业绩评价体系研究

106、价值链分析在财务分析中的应用

107、平衡记分卡在企业中的应用问题研究

108、企业绩效评价体系研究

109、财务报告的局限及改革方向研究

110、经济附加值在业绩评价中的作用研究

111、某某上市公司的财务案例分析及启示

112、某某项目投资的财务可行性分析

113、成长性公司财务报表分析与股票未来收益

114、创业板上市公司财务报表分析与股票未来收益

115、××公司可持续增长能力分析——基于财务报告数据

116、××发展前景分析——基于财务报告数据

117、上市公司的盈利能力实证分析

118、上市公司的偿债能力实证分析

（五）小范围选题

1.财务管理企业并购的财务效应分析

2.财务管理国有企业公司治理存在的问题及对策——以中石油为例

3.财务管理房地产企业成本领先战略研究—以某地产为例

4.财务管理第三方物流企业的杜邦分析——以某物流为例

5.财务管理企业并购财务风险的分析与规避——以某公司为例

6.财务管理我国城市商业银行竞争力研究

7.财务管理财务共享服务模式在企业集团中的应用研究

8.财务管理美特斯邦威服饰公司财务综合分析

9.财务管理营改增对交通运输企业损益的影响——以某航空公司为例

10.财务管理负债经营与风险控制策略探析——以某钢铁公司为例

12.财务管理企业竞争战略和盈利模式演变的研究——以安踏为例

13.财务管理企业资产管理研究

2018年，中国的互联网金融行业，似乎正在步入寒冬。

今年年初，数字货币泡沫时代终结，ICO团队纷纷完成收割选择跑路；年中，P2P企业大批量暴雷，众多投资者血本无归。今年全年，现金贷政策全面收紧，高利贷、套路贷被依法整治。

但这其实并不是坏事，优胜劣汰后，反而会促进中国的金融科技行业走上正本清源的道路。9月18日，京东金融社交平台账号突然集体更名“京东数科”，将公司方向调整到“数字科技”。9月30日，腾讯调整公司架构，设立了to B的云与智慧产业事业群（CSIG），金融云业务的地位得到强化。

而在金融科技对外开放上早有布局的蚂蚁金服，也在今年的云栖ATEC大会上有了新动作。蚂蚁金服副CTO胡喜宣布，蚂蚁金融科技的技术开放已进入3.0时代，将全面对外开放。

由头部企业主导，中国金融科技行业正在全面进入开放时代。开放，正在成为全行业的主旋律。

开放时代

今年6月，蚂蚁金服刚刚对外披露了一笔140亿美元的巨额融资。3个月后，蚂蚁金服宣布其技术开放进入3.0时代，将技术彻底、全面开放。作为中国金融科技企业的代表，蚂蚁金服的举动备受外界关注。

蚂蚁金服为什么要走向开放，也成为了很多中国金融科技从业者思考的问题。

在部分从业者看来，利用支付宝坐拥近9亿用户，并且将金融服务触角伸向全国小微企业的蚂蚁金服，似乎只需要照顾好自己的“一亩三分地”，便能在金融科技时代不断掘金。

然而，对于蚂蚁金服而言，开放似乎是一件理所当然的事情。事实上，蚂蚁金服的开放，并不是2018年的一蹴而就，而是早已开始。

2013年，支付宝上线“余额宝”，互联网理财的概念开始在中国萌芽。而余额宝产品本身，便是蚂蚁金服对外合作的产物——与基金管理公司天弘基金合作。2018年，余额宝进一步开放，引入了“博时现金收益货币A”、“中欧滚钱宝货币A”等更多基金公司的产品。

余额宝之后，服务于基金公司的“财富号”、服务于更多创业者的支付宝“小程序”不断出现。开放，正在成为蚂蚁金服众多产品的特征之一。

“蚂蚁金服将不断打磨自己的技术能力，成熟一个，对外开放一个。”在2017年6月的蚂蚁财富开放平台大会上，蚂蚁金服CEO井贤栋说道。

技术能力，正在成为蚂蚁金服对外开放的立身之本。据自媒体开柒曝光的一份蚂蚁金服融资数据，蚂蚁金服的技术服务营收占比，已经由2015年的23%提升至2017年的34%；而金融服务营收占比，则由23%降低至11%。

蚂蚁金服有50%的员工都是技术人员，当面对一些困扰行业已久的难题，更愿意用技术而非传统手段解决问题。比如为解决KYC（用户核身），开发了人脸识别技术手段；为了应对双11的峰值挑战，研发了OceanBase数据库系统；为了打击刷单及羊毛党，开发了风控平台“蚁盾”……

现在，蚂蚁金服的技术支持已不仅仅局限在金融领域。从公交、地铁上的乘车码，到支付宝医院生活号中的在线挂号缴费，再到社保查询、违章缴费等政务服务，蚂蚁金服的技术开放正在延伸到金融之外的更多领域。

基于一家科技企业的技术基因，让蚂蚁金服这家科技企业的“开放”，与许多金融企业的“开放”相比，显得格外不同。

技术之本

四年前，刚刚成立不久的蚂蚁金服拥有由支付宝而来的大量用户，却鲜有可以打包提供给合作伙伴的成套解决方案。

如果将余额宝、财富号视作是蚂蚁金服对外开放的开始，那么如今蚂蚁金服提供的花呗、品牌零售、智慧城市、高性能数据库等服务，则标志着蚂蚁金服开放体系的逐步成熟。

对于一家金融科技公司，宣布开放不仅仅需要对外传声的话筒，更需要来自于技术本身的底气。

作为一家科技公司，蚂蚁金服自成立以来，围绕金融科技领域建立了一系列技术储备。在这其中，“BASIC”，是蚂蚁金服的技术核心，也是其对外进行技术输出的立身之本。

所谓“BASIC”，即是以Blockchain（区块链）、AI（人工智能）、Security（安全风控）、IoT（物联网）、Computing（计算）为代表的一系列前沿技术。这些技术，是蚂蚁金服旗下众多金融科技产品的支撑基础。

以BASIC中的A(AI，人工智能)、S（Security，安全风控）为例，面对金融科技企业难以对用户进行KYC验证的问题，蚂蚁金服提出的解决方案，是借助人脸识别技术验证用户的真实身份。这也是现阶段为数不多兼顾安全与用户体验的KYC解决方案之一。

在人脸识别之外，蚂蚁金服对于AI及安全的投入，隐藏在更多用户难以感知的地方。在支付宝平台，蚂蚁自研的智能实时风控系统Alpharisk，会自动对每天数亿笔订单进行实时监测。

这些检测内容的维度，包括用户行为、交易环境、关联关系等，覆盖上万个关键变量。但检测时间，却可以控制在100毫秒以内。在Alpharisk的助力下，支付宝平台的交易资损率不到百万分之一，低于千分之二的国际行业水平。

而蚂蚁金服自研的技术系统，远远不止于Alpharisk。

在云计算领域，阿里在10年前启动了自研数据库计划。现在，阿里系使用的原生分布式数据库OceanBase，由蚂蚁金服基础数据部开发，早在数年前便完成了对淘宝、支付宝平台中甲骨文Oracle数据库的替换工作。

OceanBase从底层改变了传统Oracle数据库“中间层+单机数据库”的架构模式，更贴合互联网时代电商及金融科技平台对高并发、强一致、高可用性的要求。OceanBase不仅为天猫双11期间25.6万笔每秒的交易峰值提供了技术保障，也被输出到南京银行等蚂蚁金服的合作伙伴，用于提升传统机构的运营效率。

在今年备受关注的区块链领域，蚂蚁金服也进行了相关布局。IPRdaily于今年年初发布的一份报告显示，阿里巴巴持有的区块链专利数量位居全球企业榜首。专利覆盖的领域，则聚焦于区块链的底层技术，包括共识机制、平台架构、隐私保护与智能合约等。其中，最早的一份区块链专利申请时间，可追溯到2016年6月。

阿里巴巴申请的区块链专利中，大部分都来自于蚂蚁金服。蚂蚁金服技术实验室区块链专家胡丹青此前曾对36氪表示，蚂蚁金服希望将区块链落地于公益捐款、房屋租赁、互助保险和正品溯源等领域。而选择这些领域的原因，则是希望让区块链能够真正解决普通人缺乏的安全感与信任感。

暖科技

来自菲律宾的家政服务人员Grace，在香港已经工作了整整22年。在过去的22年中，为了给远在菲律宾的家人汇款，Grace付出了高昂的手续费与大量的宝贵时间。直到今年6月，支付宝开通了香港与菲律宾之间的区块链跨境转账服务。Grace只用了3秒钟，就把钱从香港汇至菲律宾，且无需支付任何手续费。

香港拥有20万像Grace一样的菲律宾籍家政人员，而菲律宾则拥有7000多个大大小小的岛屿。直至今日，很多岛屿依然没有任何银行网点。区块链，成为了Grace们完成跨境转账的最佳途径。

当空气币、传销币在区块链世界泛滥，真正将区块链落地于实处，便显得尤为不易。区块链技术本身无罪，但要将技术回归正义，需要的却不仅仅是技术本身。企业的责任与价值观，比技术更为重要。

在科技界，“暖科技”（Warm Technology）正在成为全球主流科技企业共同倡导的主旋律——让技术用在正确、温暖的地方，同时阻止、防范新技术被恶意使用。

蚂蚁金服，也同样致力于此。

“‘无障碍模式’让视障人士也能使用支付宝，尊重用户什么权益？”在支付宝上的蚂蚁庄园，用户只要回答出正确的答案——“受尊重权”，便能获得一份虚拟道具。而在这个问题背后，则凝聚着蚂蚁金服信息无障碍小组的努力。

自从2013年关注到视障人士对于支付宝无障碍体验的反馈后，支付宝团队便开始与信息无障碍研究会进行合作，将产品更新版本定期灰度发布到信息无障碍研究会，由真正的视障用户进行测试，避免版本更新导致无障碍体验下降。

在支付宝与外界的共同努力下，即便是双目失明的视障人士，也能借助智能手机，在支付宝平台上打车、订外卖、购买机票。

无障碍功能作为暖科技的一大体现，面对的不仅仅是传统意义上的残障人士。

以往，老人群体为了证明自己还“活着”，常常需要亲自前往户口所在地的人社大厅，完成养老金领取登记。今年5月，湖北黄冈一位九旬老人，为了年审社保，被儿子抬上没有电梯的三楼社保中心，一度引发外界争议。

如今，在支付宝上，深圳市的26万离退休老人们，已经可以使用人脸识别的方式，“刷脸”完成养老金领取资格验证，避免每年一次的劳苦奔波。

开放，让科技企业走出数字世界的边界，并逐渐改变现实世界。与此同时，暖科技的社会责任，也对科技企业提出了新的要求——开放不仅仅意味着更多的机会，也意味着重的责任。

进入开放的新时代，传统金融企业与金融科技企业之间的对立，正在逐步消失。开放，正在模糊二者的边界。

“开放的基因带来开放的进化。而一个预先设定了每个基因的工作、或是基因数量的系统，只能在预先设定的范围内进化。”正如凯文凯利《失控》中所写的那样，开放不仅仅给金融科技企业带来了营收增量，也为金融科技行业扩展了自己的边界。

“我们叫‘蚂蚁金服’，而不是‘蚂蚁金融’，是因为重点在‘服’上。”蚂蚁金服副总裁陈亮说。估值已有1500亿美元的蚂蚁金服，正在通过一系列组合拳开启自己的开放之路。而这个金融科技企业领跑者的开放战略，也许会为中国，乃至世界的金融科技企业，指出新的道路。

来源：零壹财经·Binary

作者、排版：雨林

编审：孙爽

专门研究区块链反洗钱的公司CipherTrace发布的2018年第三季度报告数据显示，全球前20家交易所收到的与犯罪行为高度关联的比特币有97%流入了那些反洗钱监管较弱的国家或地区。而从2009年1月至2018年9月，来自可信犯罪源的比特币交易量为380155枚，用当前的比特币兑美元价格计，价值逾24亿美元。

资料来源：2018年第三季度CipherTrace反洗钱报告

当前在世界上一些金融服务相对落后的地区（如委内瑞拉和非洲），较活跃的加密货币交易已经在一定程度上削弱了当地金融监管部门对风险的控制力。对金融机构来说，想要了解一个匿名的数字账户是否属于某个受监管的主体几乎是一件不可能的事，因为基于区块链技术的加密货币通常不会存储IP地址或个人信息，而往往这一类的信息才是判断账户持有人的关键。即使区块链上的账户中被要求存储上述的这类信息，人们依然可以通过技术手段隐藏自己的身份信息和IP地址。

加密货币洗钱活动的套路

路透社专栏作者JoshuaFruth在以“对抗加密货币洗钱策略”为主题的专栏文章中总结了加密货币洗钱套路的五个方面[1]：

第一，在交易所（包括场外和场内）或者用现金在加密货币ATM机上购入加密货币。这里，前者要比后者更受洗钱者的欢迎，因为加密货币ATM机的经营主体一般会在金融监管机构的要求下履行一定程度的反洗钱义务。而洗钱者在交易所购买加密货币是不会亲力亲为的，他们通常会雇佣信贷记录良好且有稳定工作的“替身”。为了进一步加强匿名性，这些“替身”一般会在交易加密货币的时候使用与真实姓名不同的化名（针对这一点，目前许多交易所已经开始在用户注册的时候要求做身份认证了）、匿名的电子钱包、无痕的VPN网络，甚至使用专门为交易而“优化”的智能设备。

第二，当“替身”们通过了交易所的验证机制就会用法币来购买主流的加密货币（如比特币、以太坊、莱特币等），然后又用购得的主流加密货币购买其他加密货币。对于如何选择其他加密货币，洗钱者也是有偏好的，一般来说需要这些加密货币本身能够提供较高的匿名性（例如门罗币和达世币）。

第三，为了隐匿购买加密货币时留下的审计线索，洗钱者又会使用混币服务将自己主要币种的交易地址和混币服务池中的临时地址做互换以对抗交易图谱分析，这样便可以在不暴露自己的前提下巧妙地消除审计线索了。

第四，通过分层的过程（这个阶段才是整个洗钱的关键，又被称为离析阶段），洗钱者将加密货币、交易所和钱包地址的审计线索完全切断，为接下来将违法所得重新融入传统金融体系做好准备。

第五，从加密货币到法币的步骤可以有两种选择：一种是直接将加密货币兑换为法币后再转出至指定银行账户，而为了规避因加密货币交易可能需要缴纳的所得税，加密货币还可能与房产做直接兑换；另一种方式是将加密货币全部转入冷钱包中，这样就可以随时将冷钱包中的加密货币方便地发送给任何人了。

如何对抗涉及加密货币的洗钱活动？

首先，在金融机构层面加强反洗钱调查的力度

传统金融机构应当注意对自身接口的管理，尤其是在与加密货币交易所的联结关系上要更加审慎，并且要正确区分正常的客户行为与可能的洗钱行为。目前一些情景下的客户行为的洗钱风险较高，JoshuaFruth就在他的专栏文章中就列举了如下几种具体表现[2]：

客户的主要资金来源为现金或现金等价物交易、加密货币交易，或者客户本身为第三方支付服务提供商；

客户会定期向加密货币交易所做国际电汇；

客户的账户上存在与已知资金来源不相匹配的大额资金转入和转出；

客户有以法律实体或非营利组织的名义进行加密货币交易的记录；

客户为规避审查记录和门槛限制而进行结构化或微结构化交易；

多个客户在相近时间内以相似数额向加密货币交易所转移资金；

客户在商业银行有现金的快速流出以及现金密集型活动；

客户有用大额资金购买地产、豪车和游艇的行为；

客户与洗钱敏感地区有资金往来或者有旅行经历。

其次，依靠技术对交易做监管

虽然加密货币的匿名性让金融机构很难确定一笔交易的受益人，但IT技术仍然可以探索使用一定的算法来识别洗钱的模式和行为。一旦某一个账户被认定与犯罪活动相关，那么利用公共账本对交易历史的防篡改特性，就可以监控资金的流向，并形成极具说服力的司法情报。

再次，加强身份管理

虽然加密货币的交易过程中身份认证信息的缺失已经成为了反洗钱工作的一大无法逾越的障碍，但加密货币本身所具有的交易记录不可篡改的特性或许可以成为反洗钱工作的关键。而为了在全球范围内有效开展反洗钱工作，就有必要在数字钱包的发行上由行业的主要参与者共同建立加密货币KYC的国际标准。

最后，用区块链技术本身来对抗洗钱活动

其实区块链技术天然就具备了一些对抗洗钱行为的特质。由于区块链维护的是一个公共的账本，链上的每一笔交易都要被监督、验证和记录，当区块被搬上链，也就意味着交易要向全网广播而变得“人尽皆知”。且链上的交易如果没有验证过交易的发送地址、交易的接收地址、发送数量和币种，那么这样一笔交易几乎可以被立刻取消，而这一切都不需要人为的干预。从这个意义上说，加密货币的公开性和可追溯性其实要比法币更加符合反洗钱监管的需求。区块链技术可以让加密货币与反洗钱分析预警工作有机结合起来，不仅可以让监管方看到加密货币在整个流通体系内是如何进入和退出的，也可以对全流程有全面的了解。而这样的设计可能带来的挑战则是加密货币交易的成本重新变高以及隐私性的丧失。

各国对加密货币洗钱的监管动向

目前，加密货币洗钱活动已经引起各国相关部门的重视。

2018年6月21日，在荷兰海牙举行的欧洲刑警组织虚拟电流会议第五届年会吸引了来自执法、监管机构、反洗钱(AML)解决方案供应商在内的300多名与会者。在此次会议上，美国财政部下属金融犯罪执法网络主管JamalEl-Hindi申明：“将追究那些有意违反美国反洗钱法、在美国做生意的加密货币传播者的责任，包括虚拟货币兑换商。”

韩国禁止了匿名交易账户，要求交易平台在对账户进行实名验证后方能恢复运营。

日本最迟将在2019年推动采纳加密货币反洗钱方面的规范，要求加密货币交易所需要获得许可方可注册成立，以防止洗钱和其他可疑金融活动。

法国财政部长已下令任命一位曾任法国央行行长的官员起草关于比特币等加密货币的监管法规，以防止其被用于逃税和资助恐怖主义等犯罪活动。

英国财政部预计于2018年底实施加密货币监管政策，内容或将包括反洗钱、禁止匿名等内容。

马来西亚央行已发布基于当地《反洗钱、反恐怖主义融资及非法活动收益法》的加密货币监管草案。

参考资料:

[1]'Crypto-cleansing:'strategies to fight digital currency money launderingandsanction sevasion，Joshua Fruth.

[2]https://www.reuters.com/article/bc-finreg-aml-cryptocurrency/crypto-cleansing-strategies-to-fight-digital-currency-money-laundering-and-sanctions-evasion-idUSKCN1FX29I.