【熊说星瀚资金】V4.0资金管理系列培训02：资金管理业务20220330

总部老师：刘德勇（金蝶中国资金产品部/交易管理应用部/产品设计）

课程链接：资金管理业务

课程时间：20220330 18:30-20:00

课程简介：资金结算、内部进入、票据管理、信用证、融资管理、投资理财、银企直联

课程总览

1.资金调度

总部帮助手册：

资金调度——高效利用内部资金

资金调度

基础资料：母子账户关系（子账户选完后自动跳母账户等)

1.1资金上划

-自动定时上划-

定义：把成员单位的资金按照一定的规则自动定时上划到结算中心总账户

分类：

• 保留余额上划

• 全额上划
  

区别：建议保留余额上划，原因之一：账户上留一点点钱，因为账户是要定期扣管理费等的，长时间零余额会有问题。

特殊情况：有些账户一定要预留一定资金在上面。

补充知识点：实行国库集中支付的单位，财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户），预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部批准的特殊款项。

-手工上划-

定义：资金所在方主动做资金的上划（发起人：资金所在方，一般为成员单位，可以理解为“上缴”），或结算中心发起的上划申请（发起人：结算单位）

老师个人理解：集团做上划需要做上划申请吗？不需要，建议直接将集团统一审批流程嵌在上划单上。而成员单位做资金上划的话有上划申请（上缴，缴款或把钱“存在”结算中心）。

1.2资金下拨

• 预算驱动拨款：预算驱动下拨

• 总量式下拨：一次性下拨（集团主动式下拨）

• 定量式下拨：成员单位申请后下拨，拨到预算没了为止（成员单位主动申请）

-自动下拨-

集团根据资金计划生成资金调拨单、下拨单将资金下拨给客户

如：X牛：日资金计划，账上有多少钱、根据日资金计划存在多少差额，根据差额生成下拨单由结算中心下拨给成员单位

RPA实现计算日余额、计算和资金计划差额→通过RPA生成下拨单把钱拨到对应账户。

-手工下拨-

集团批量下拨：成员单位发下拨申请，集团根据下拨申请单生成下拨单将资金下拨给各个组织。

一个账户下拨给多个成员单位账户。

有些账户，由于和银行关系（银企关系），在某些银行月底的时候需要拉存款，账户固定需要留多少钱，也是需要下拨的。

实际场景：各个成员单位填下拨申请单（原因：账户余额要求），下拨后隔日再将资金上划。

1.3头寸调拨

头寸：成员单位账户上的余额

• 同户名不同账户的调拨：没有任何风险

• 跨户名不同账户的调拨：涉及到非全资控股（需要严格审核）

-结算方式有哪些？

资金结算：

• 内部结算：内部票据的开票、对内背书、内部转账、结算中心扣款

• 外部结算：现款结算、票据结算

支付方式有哪些？

联动支付：苍穹中暂不支持，需要提单找总部老师规划开发更新，还要考虑具体内部账户核算的需求。

总账户把钱下拨给子账户，子账户对外付款。共三笔交易明细（母公司一笔、子公司一进一出两笔）

代付：母账户代子账户对外支付（同一法人不同分公司用代付比较多，或者同一法人不同事业部）

代付：只有一笔交易明细一笔电子回单

代理支付：调银行代理支付接口（需要和银行签约代理支付协议），还要代理人的虚拟账号，当收款人收到这笔钱的话显示的是代理人的虚拟账号（同法人、跨法人）

目前很多财务公司多半都是代理支付的方式，成员单位和财务公司签署协议，财务公司将钱对外付款，然后对方收款回单上显示的是成员单位在财务公司的虚拟账户。

代理支付：一条交易明细，两张电子回单（总部的、成员单位）

咨询老师后的解答：

代理支付需要跟银行签署代理支付协议的，调用银行的代理支付接口，银行会提供代理支付账号给我们，在银企报文传输的时候传递给银行的。从办理到技术都是需要考虑的。对于财务公司的代理支付同样他也是调用银行的代理支付接口。对于回单，总部帮成员企业付款总部有一张回单，对于成员单位，成员单位将钱付款外部单位，成员单位一张回单。 

总部记账：

借：其他应付款

   贷：银行存款

成员单位记账：

借：应付账款

   贷：其他应收款（内部账户款）

资金下拨给成员单位，成员单位对外付款

内部结算：付款人发起的内部结算（A账户申请划款给B账户）、收款人发起的内部结算（代扣，结算中心扣款的方式）

星瀚设计的主要业务流程

银企直连采集明细（付款明细、待扣明细、收款明细等）

通过明细生成业务单据：

如收款明细（收款自动化入账，如果自动不了，手工指定入账），区分是不是主营业务收入（入账要细分）、需不需要认领

如果需要认领：出纳人员没办法确认的，需要指定给对应的业务财务去认领，认领后可以入账

生成收款单，把收款单和应收款做核销，核销后生成凭证。

如代扣入账（如手续费、水电费）

生成对应的单据，与付款的相关业务（如应付）做核销。有些如手续费不需要核销。

需要区分客户的收付款业务有哪些？

付款流程：

付款请求/付款申请-付款单

付款计划-付款排程（付款排程）-付款单

需不需要付款排程？是否涉及到多种结算方式、合理拆分/合并的场景

直接提交银企、提交付款单后需要到网银或柜台、提交到结算中心（各种付款场景）、开票登记（开汇票、支票、本票等等，开票后套打）、票据背书

内外部结算流程混合在一起了

对账

对账码对账

银企电子回单

2.内部金融

理解：结算中心概念、内部账户概念（业务背景和业务管理体系）

核心业务：存、取、贷、还

内部金融管理

内部金融：建立结算中心，实现统一的内部账户（为每个企业开设内部账户），实现统一的内部账户统一定价体系（存款定价、贷款定价）、计价（内部存款、内部贷款利息）

内部资金融通

内部账户：选择的开户银行是结算中心的话、内部账户对应生成

对于结算中心一分钱都没有，成员单位把钱存在结算中心这边（内部账户：所有成员单位在结算中心这边存了多少钱）

主要是针对企业活期账户

存-资金归集（归集活期余额）

取-资金下拨（下拨活期余额）

存取每日轧差计算当日余额→每天余额基数累加*利息率

主要是针对企业定期账户

活期存款达到一定金额的话，可以选择把活期存款的钱转到定期（活转定）

定期存款到期取款（定转活）

问题：

1.上述提到的企业活期账户和企业定期账户，是指成员单位在结算中心开设的内部账户吗？两者有什么关联？

2.每个账户都有单独的计息对象

如果有内部存款上划下拨开设内部活期账户（一个单位所有银行开一个内部账户，此处是内部活期账户/内部结算账户），如果有涉及到定期开设内部定期账户，如果有涉及到贷款要开设内部贷款账户

内部贷还本质上就是做了一笔账，不会有真实的资金流动

贷：

内部账户增加账面余额

还：

内部账户减少账面余额

实际需要用到资金的话则通过：

成员银行账户通过下拨增加账户余额

成员银行账户通过上划减少账户余额

贷和还本质上实际都是通过资金上划和下拨的过程

贷款还款需要偿还利息：贷款利息（非真金白银）

贷款往来可以入账也可以不入账：

如果要入账，要入银行账户的话，就是内部存款/贷款利息=从结算中心下拨资金到成员单位活从成员单位上划到结算中心

要不要入账考虑

1. 全资控股企业、集团内部企业等一概和税没关系（税务层面的合规性）
   

2. 统贷统还：内部贷款做统贷统还不需要缴税

哪些需要缴税呢？

1. 贷款非全资控股、非集团（如何缴税）

对于存取贷还凭证

记账过程  通过记账你就明白资金走向和记账走向

实体账户是真实资金转移（反映在银行存款），内部账户只是账务记账（反映的其他应收和其他应付）

• 归集

• 总部记账  ：借方    银行存款      贷方    内部存款（其他应付款）-对应内部账户

• 企业记账  ：借方：其他应收款--银行内部账户    贷方：银行存款

• 下拨

• 总部记账  ：借方     内部存款（其他应付款）-对应内部账户      贷方   银行存款

• 企业记账  ：借方：银行存款   贷方：其他应收款--银行内部账户

• 贷款

• 总部记账  ：借方    其他应收款（贷款账户）    贷方    其他应付款-对应内部账户

• 企业记账  ：借方：其他应收款--银行内部账户   贷方：短期借款 （内部贷款账户）

• 还款

• 总部记账  ：借方    其他应付款-对应内部账户    贷方   其他应收款（贷款账户）+利息收入

• 企业记账  ：借方：短期借款 （内部贷款账户）   贷方：其他应收款--银行内部账户+利息支出

个人理解：

那我一开始初始化设置的时候，设置银行账户的时候针对内部账户是不是也要设置，只是金融机构写的就是结算中心的，然后我这边其他应收款-银行内部账户才能辅助核算到对应的内部账户。

在虚拟银行（结算中心可以理解就是一个虚拟账户）这边开活期户、定期户、贷款户等。

要设置内部账户和银行账户的关系，否则资金归集下拨没有方法对应内部账户做核算

结算中心开总账户、成员单位开银行账户：实体账户

结算中心给成员单位开的为内部账户和成员单位的银行账户对应：虚拟账户

可以理解：我为了做资金管理，结算中心这边专门开一个银行账户？ 然后这个账户对应成员单位在结算中心开的内部账户 这个账户的余额=底下所有成员单位开设的内部账户的余额

然后内部账户和成员单位的银行账户的对应 是指每个成员单位银行账户

1.上划的话 就是成员单位银行账户的资金减少 内部账户的资金增加 

2.下拨的话 就是成员单位银行账户的资金增加 内部账户的资金减少

你把结算中心理解成一家银行就对了。只是这个虚拟账户的资金不是真实的，只是内部往来资金的反应。

如何最大限度把成员单位放到结算中心管：

• 涉及到定价市场把控，有些会比银行利息高，鼓励把钱存在结算中心

• 定价结果是否做真金白银的考核
  

3.票据管理

分为即期和远期

即期：拿到后可以去换真金白银，但存在有效期（到期作废）【空白票据】

远期：

银行承兑汇票（银行承兑，银行倒闭了人民银行承兑）、商务承兑汇票（只能在国内适用，汇票，只有人民币）

*超出100万必须开具电子商业汇票，非纸质

针对银行承兑汇票

• 银行和银行贴现：转贴现
  

• 银行和人民银行贴现：再贴现

• 有些企业：四大行票优先、其次是全国制股份银行、城市商业银行、城镇农村银行等，企业会先把城镇农村银行的票支付出去，然后再是城市商业银行的，等等，到最后才是四大行的票（信用等级最高的留底）

针对商业承兑汇票

• 企业承诺兑付，风险比银行承兑汇票
  

• 商业承兑开票需要有担保人才能开票（商业承兑汇票流程会比银行承兑汇票长）

• 非常大型的、信用等级比较高的企业（收票流程很高）（收票需要过滤哪些商业承兑汇票可以收）

信用证

证明，证明信用

即期：到单付款

远期：到单后到期付款

前手对票据上的某一特定签章人来说，凡在其签章之前在票据上签章的债务人。

后手是指在票据签章人之后签章的其它票据债务人，此外，后手还应该包括票据的最后持票人。

托收：同行托收还是跨行托收？

贴现：同行贴现还是跨行贴现？

全额兑付：保证金交了100万，到期付款是付全额，然后保证金账户允许交易、或者进行下一步的开票。

敞口兑付：保证金交了100万，开票开了1000万，剩余部分就是敞口。到期的话就是支付900万。

兑付的规则！！！根据票据来判断

开票：无息融资，只要能开的尽量开

开票、背书（支付行为）

贴现（融资行为）

托收（到期收款行为）

质押（把票质押给银行后可以再开票，“大票换小票”）后面会更新票支持拆分到元、分

票据管理：如何用好票据！！！

最难：集团票据池（如何最大化的把票用出去、钱留下来）（鼓励企业多用票、少用钱）【票据池】

简单：银行票据池（把票质押给银行，延长票据时间、票据拆分）

票据贴现：

• 成员单位拿票据还钱（内部贴现）企业不鼓励

• 成员单位用钱还票（反贴现）企业鼓励

4.信用证

贸易融资：出口押汇（提前拿到钱）、进口押汇

5.融资管理

5.1融资管理

• 没有真实发货：订单融资

• 仓库货物：仓单融资

• 仓库入库：应收账款转让

企业融资缺口：融资计划是资金计划的一部分

内部融资VS外部融资

内部授信VS外部授信

授信=可以贷多收钱，通过占用

5.2担保管理

抵押VS质押

5.3授信额度

5.4银行借款

P.S.苍穹支持配置融资模型

5.5发债管理

5.6企业往来

6.投资管理

7.银企互联

课后问答

问题1：一个公司一个内部结算账户，如有贷款、定期的话需要开设具体的内部定期账户活内部贷款账户

问题2：付款单审核后才能提银企或者到网银上支付；可以拆分