公私户转账有何风险？————金蝶云社区精选答疑33期

问题一：请教老师，公司研发费用全部费用化了，在研发过程中产生并申请的知识产权，可以记入无形资产吗？如果计入无形资产，成本怎么来的？是否可以先计入一部分费用到资本化里面？走资本化转入无形资产，后期可以摊销。

答： 通常中小企业是研发费用费用化，资本化主要是判断是否可以成功，存在不确定性时可以选择费用化。

问题二：老师，我们有一位客户用对公帐户转款10万，然后老板从对公帐户上面提9万转入私人户头上，再用私人户头退款给客户，可以这样操作吗？有没有什么风险？

答：这种退款最好用公户原路退回，即使从别人的账户出去也要标明原因及排除自己公司的责任代收代付的证明，避免后续经济纠纷及税务风险。

问题三：老师，个体工商户用自己的个人卡收支可以吗？

答：建议可以的话，最好去开公司银行户，这样把收支都计入到公司户，避免和个人收支混同，账务清爽。

追问：目前我们一直在用个人卡，有风险吗？

答：如果是专卡还好说，但如果是个人和公司收支混同，建议还是开户比较好。

问题四：老师，请教一个问题，我们去年支付的房租，物业在今年才给我们开专票，发票均已收到，是否必须要在5月30前抵扣完，这些房租费用才能企业所得税税前扣除？

答： 在汇算清缴前取得发票，上年度的房租可以在所得税前扣除。和是否认证没有关系。

问题五：老师，请问个人代开劳务费税率怎么算的？

答：对于经常发生建议办理临时营业执照，增值税享受小微企业优惠，个人所得税如果不是小微企业，按照劳务报酬税率征税。增值税500元以上需要征税。

问题六：老师，员工要求社保交他指定的城市，我们可以通过劳务代缴社保吗？

答：可以。

追问：是通过劳务代缴社保代发工资是做管理费用—劳务费吗？

答：按照正常工资做，他们只是给你们代发工资和社保，收取你们服务费。

问题七：老师，独立核算、自负盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策？

答：不可以。视同独立纳税人缴税的二级分支机构不能享受小型微利企业的优惠政策。分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

问题八：老师们，请问工商年报里面的纳税总额是按税款所属期填？还是实际缴纳时间填呢？比如12月的税是次年1月交的，这个是算当年的还是次年的呢？

答： 和报表保持一致，是所属期间。

问题九：老师好！请问，公司为员工支付的体检费用，进什么科目合适？（医疗机构统一开具的普通发票，摘要：体检费）

答：福利费即可。

问题十：老师，我想请教一下，之前公司开办的时候，股东私户转进公户使用的钱，现在可以用公户以还款的形式转回去吗？

答：可以

追问：金额比较大，有一千万，如何做比较稳妥些？

答：确认一下注册资本是否到位，如果没有到位，可以先还款再出资（用途注明投资款），这是没有问题的，但金额比较大，最好和银行提前沟通。

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