【实例分享】私车公用风险怎么控?————金蝶云社区精选答疑32期原创
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89人赞赏了该文章 5,353次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2021年05月13日 09:34:35

问题一:请问老师,汇算清缴,职工薪酬及纳税调整表中各类基本保障性缴款包括年金吗?

答:不包括,年金和商业保险都是企业的自主福利了,不是国家强制要求的,但都可以计入福利费用。

追问:那汇算清缴的时候,年金需要在职工薪酬及纳税调整表中列报吗?

答:不用。年金是集体福利,不计入工资。

 

问题二老师,请问一下,厂房购买的仪器用于研发部门,应该计入什么科目呢

建议根据仪器价值来判断,如果价值高,计入固定资产,然后折旧进入研发支出;如果价值低,直接计入研发支出。

 

问题三:请教一个问题,坐标广东,近期想购入房产,非自用但也不马上用于出租,这样会涉及房产税或者其他税吗?商住商铺,商业商铺和厂房,以后期间,税费有什么区别?

:不出租则不用。目前个人房产税在上海和重庆试点,还没有全国开展个人房产税。广东个人未出租目前还没有相关规定,以后会出台个人房产持有房产税缴纳标准。

      如果出租的话现在有政策优惠,月租金不到15万的免增值税。住宅类房产税2%,非住宅6%。厂房的话还涉及土地税,这个根据地段不同,征收率也不同,按面积来计算。印花税万分之五,个税20%。

 

问题四:老师,请教一下,公司用未分配利润给股东分红,股东什么时候交个税?是决议分红并财务做账后就代扣代缴个税,还是股东收到分红款后下个月代扣代缴个税?

答: 股东会决议分配的时间。如果你们在4月股东会决议,对2020年利润进行分配,这个4月就是分配时间,如果你们决定在2021年6月进行股东利润分配,就是6月,为了不引起歧义,尽量在开会决议时间当月比较好。

 

问题五请教个问题,公司属于服务行业,目前成本费用已入账 ,但是在年度汇算清缴前发票都还没有回来,需要补缴相应的企业所得税吗?

:需要,发票没有到,只是相当于预提的,在所得税汇算调增所得。

追问:如果年度汇算清缴也未调增呢?

:被查后需要补缴滞纳金和信用评级扣分。

【政策依据】:国家税务总局公告2011年第34号规定:

“六、关于企业提供有效凭证时间问题  :企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

 

问题六:老师,国外机票行程单是否不能抵扣进项?那上面标的税款是什么款呢?

答:不可以。只有国内旅客运输才可以抵扣进项税额,国际运输适用零税率或免税,相应地,购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

如果员工是取得在国内转机然后再离境出差的联程机票,那么就国内转机部分的机票可以计算抵扣进项,对于国际段的机票则不能计算抵扣进项。


问题七:老师,公司要注销库存低价卖给其他公司要办什么手续吗?

答:提供低价处理的合理性文件,比如说外形不好,临近有效期等。

 

问题八:我司有几位临时工,旺季的时候连续半年以上开工。淡季时有些月份不如1-3月不开工,4月才有开工,那么这少数人数是否需要在个税申报系统频繁增减员?

答: 零申报比较好,可以享受简易优惠。

追问: 如何体现简易优惠?从费用扣除方面看吗?

答: 一个年度内连续在公司12个月,年收入不超过12万,可以从第一个月按照60000基数扣除。

 

问题九:请问一下,在科委备案的免税项目,现在客户希望开专项发票,请问这个专票是否会影响该项目的免税?

答:会产生影响该项目的免税开票。该免税项目在提交放弃声明后,36个月内不能再申请该项目的免税。

【政策依据】:

1、《增值税纳税人放弃免税权有关问题》财税(2007)127号

一、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,应当以书面形式提交放弃免税权

声明,报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税。

三、纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

2、《营业税改征增值税试点实施办法》)(财税〔2016〕36号附件1)

第四十八条纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。

 

问题十老师,公司租用员工车辆,合同约定不支付费用,但所有的加油费,保养维修费以及保险费由公司承担并进入公司费用里可行吗?

:具体要看当地税务局要求,有些地区是可以无租金使用,地区对于车辆使用费税务要求不一样,以广东为例,一般不允许无租金租赁,要报销车辆费用,一般都要开租赁发票,同时对于公司而言,不付租金,连保险、车船税、维修费、加油费、高速等都承担,一旦车辆出事故,公司是有连带责任的,尤其是保险开公司名称。

【案例分享】关于私车公用,群友分享了实际发生过的一次案例:公司员工车辆发生事故,保险金额不高,但因为保险是公司名称,公司也同意报销,员工无力支付部分最后是由公司承担。因此后面为了降低风险,公司规定需要报销车辆费用的,保险自己承担,但三者险必须100万以上,同时保险、维修费之类的不得报销。只承担加油及高速费用。






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