问题一：请问老师，汇算清缴，职工薪酬及纳税调整表中各类基本保障性缴款包括年金吗？
答： 不包括，年金和商业保险都是企业的自主福利了，不是国家强制要求的，但都可以计入福利费用。
追问：那汇算清缴的时候，年金需要在职工薪酬及纳税调整表中列报吗?
答： 不用。年金是集体福利，不计入工资。
问题二：老师，请问一下，厂房购买的仪器用于研发部门，应该计入什么科目呢
答：建议根据仪器价值来判断，如果价值高，计入固定资产，然后折旧进入研发支出；如果价值低，直接计入研发支出。
问题三：请教一个问题，坐标广东，近期想购入房产，非自用但也不马上用于出租，这样会涉及房产税或者其他税吗？商住商铺，商业商铺和厂房，以后期间，税费有什么区别？
答：不出租则不用。目前个人房产税在上海和重庆试点，还没有全国开展个人房产税。广东个人未出租目前还没有相关规定，以后会出台个人房产持有房产税缴纳标准。
如果出租的话现在有政策优惠，月租金不到15万的免增值税。住宅类房产税2%，非住宅6%。厂房的话还涉及土地税，这个根据地段不同，征收率也不同，按面积来计算。印花税万分之五，个税20%。
问题四：老师，请教一下，公司用未分配利润给股东分红，股东什么时候交个税？是决议分红并财务做账后就代扣代缴个税，还是股东收到分红款后下个月代扣代缴个税？
答： 股东会决议分配的时间。如果你们在4月股东会决议，对2020年利润进行分配，这个4月就是分配时间，如果你们决定在2021年6月进行股东利润分配，就是6月，为了不引起歧义，尽量在开会决议时间当月比较好。
问题五：请教个问题，公司属于服务行业，目前成本费用已入账 ，但是在年度汇算清缴前发票都还没有回来，需要补缴相应的企业所得税吗？
答：需要，发票没有到，只是相当于预提的，在所得税汇算调增所得。
追问：如果年度汇算清缴也未调增呢？
答：被查后需要补缴滞纳金和信用评级扣分。
【政策依据】：国家税务总局公告2011年第34号规定：
“六、关于企业提供有效凭证时间问题 ：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”
问题六：老师，国外机票行程单是否不能抵扣进项？那上面标的税款是什么款呢？
答：不可以。只有国内旅客运输才可以抵扣进项税额，国际运输适用零税率或免税，相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。
如果员工是取得在国内转机然后再离境出差的联程机票，那么就国内转机部分的机票可以计算抵扣进项，对于国际段的机票则不能计算抵扣进项。
问题七：老师，公司要注销库存低价卖给其他公司要办什么手续吗？
答：提供低价处理的合理性文件，比如说外形不好，临近有效期等。
问题八：我司有几位临时工，旺季的时候连续半年以上开工。淡季时有些月份不如1-3月不开工，4月才有开工，那么这少数人数是否需要在个税申报系统频繁增减员？
答： 零申报比较好，可以享受简易优惠。
追问: 如何体现简易优惠？从费用扣除方面看吗？
答： 一个年度内连续在公司12个月，年收入不超过12万，可以从第一个月按照60000基数扣除。
问题九：请问一下，在科委备案的免税项目，现在客户希望开专项发票，请问这个专票是否会影响该项目的免税？
答：会产生影响该项目的免税开票。该免税项目在提交放弃声明后，36个月内不能再申请该项目的免税。
【政策依据】：
1、《增值税纳税人放弃免税权有关问题》财税(2007)127号
一、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权
声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。
三、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
2、《营业税改征增值税试点实施办法》）（财税〔2016〕36号附件1）
第四十八条纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
问题十：老师，公司租用员工车辆，合同约定不支付费用，但所有的加油费，保养维修费以及保险费由公司承担并进入公司费用里可行吗？
答：具体要看当地税务局要求，有些地区是可以无租金使用，地区对于车辆使用费税务要求不一样，以广东为例，一般不允许无租金租赁，要报销车辆费用，一般都要开租赁发票，同时对于公司而言，不付租金，连保险、车船税、维修费、加油费、高速等都承担，一旦车辆出事故，公司是有连带责任的，尤其是保险开公司名称。
【案例分享】关于私车公用，群友分享了实际发生过的一次案例：公司员工车辆发生事故，保险金额不高，但因为保险是公司名称，公司也同意报销，员工无力支付部分最后是由公司承担。因此后面为了降低风险，公司规定需要报销车辆费用的，保险自己承担，但三者险必须100万以上，同时保险、维修费之类的不得报销。只承担加油及高速费用。
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