微信转账能否作原始凭证使用？————金蝶云社区精选答疑34期

问题一：老师，在汇算清缴的时候，有一项几十万的大额赔款支出拿不到发票。可以直接费用填报时候把这笔费用减下来吗？

答：是否有签订合同?

追问：有与客户签了合同但没履行，因此赔款的。

答：让对方开收据即可，但这种未履行产生的赔偿金光合同金额就有几十万，那这个合同少说说也有100万以上，你们核对下合同内容比较保险。

问题二：老师，公司租赁个人的车，个人代开发票，一般代开几个点的发票？是专票吗？不确定税率是3%还是1%。

答：不是专票，今年因为疫情比较特殊，可以开1%的普票。

问题三：老师，微信转账记录能否在做帐的时候作为原始凭证使用？

答：可以。在会计基本准则中，对于原始凭证的定义是反映企业的经济业务活动发生或完成时取得或填制的，符合真实、合法、合理则可以作为我们原始凭证。微信转账（网络支付）是你们企业支付方式中的一种。

问题四：老师，请教一个问题，主营业务收入变动率1.24，主营业务成本变动率1.35，这样有问题吗？

答：看具体情况而定。如果业务真实，可以进行解释的。如果是人为比率，不大建议脱离实际情况核算的财务指标。

问题五：老师，我想问一下个体工商户如果是去银行办理的二维码收款，那这个收款金额就必须如实申报经营所得税，否则容易被查造成较大的税务风险是吗？

答：是的，需要视同公司收款账户，目前二维码收款已纳入监管了。

问题六：工地上请农民工做工，从公户上转款支付了劳务费，（劳务费过百万）但包工头不愿意开劳务费发票，列工资表给我们入做成本，应该怎么做才能让双方都好避免税务风险？

答：提供工资表给公司，把风险转移到你们名下，需要补缴社保。建筑服务，不用开劳务费发票，属于建筑服务，开建筑服务发票。按照正常交易来开票和支付，这样避免转移带来的风险。

追问：我方支付给他们的工资，他们开建筑服务发票给我们吗？

答：他们自己支付工资，不能你们支付，他们把风险转移给你们了。目前：

1、你们存在补缴社保风险；

2、支付工资和收取服务发票，发票和业务不相符，收取虚开发票。

都是坑，不跳最保险。就你描述的情况你们相对被动，下次在签合同前要注意先谈好。

问题七：老师，请问当月不小心重复开了同样的发票，现在如何入账？

答：建议重复入账（如果在当月可以作废），下月重回。

问题八：老师您好，请教一下，我们收到一张银行汇票（未承兑），现在需要退款，想要退回现金，有什么风险吗？

答： 建议退回汇票比较好，退回现金不合常规，套现，有管理合规性方面风险。

问题九：老师好！请问下如果我公司代理申报退税业务，出口报关单需要申报作为我公司的收入吗？

答：需要的，还要结汇完成。

问题十：老师，我想请教一下，19年的资本化在20年转入费用话后再汇算清缴时，研发支出是否要包含该部分的支出？

答：通常不确定的是计入费用化，你们资本化是项目已确认还是？

追问：2018年和2019年的资本化在20年已经全部转入费用化，但查看发现18年和19年的汇算清缴，里面包含资本化的数据。

答：这个按照费用化支出计算，不要重复。

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