问题一:老师你好,请问公司向其他个人借款用于经营,双方借款合同中的利息如何规定?
答: 如果实收资本没有到位,股东是不能收取利息,其他个人的借款利息,没有到位的实收资本部分,利息计算不能税前扣除。通常可以参考银行同期利率,年利率超过36%部分无效,超过银行同期利率,不能税前扣除。
追问:那个人收到的借款利息,是公司代扣代缴个税还是个人给公司开具发票呢?
答: 代开发票时税务局征收。
问题二:研发阶段销售样品是否需要结转成本?如果需要,成本怎么核算?不需结转的政策依据是什么?
答:冲减研发费。可以对应参考汇算清缴研发费申报表,有这个冲减项目:
问题三:请教老师,我名下房子出租,对方要求提供发票,我一年的租金收入会进入年度个人所得税汇算清缴吗?
答:房子出租属于财产租赁,按月按次收取,不汇算清缴。
问题四:老师,固定资产如果因公司需求需要加速折旧,但是税法不允许加速折旧,年末的纳税调整应该怎么理解?这个有相关资料吗?
答:会计和税法可以不一致的,按照汇算清缴申报表的折旧表填列就好了。具体看固定资产折旧表。
追问:那这种加速折旧的具体做账方式是怎样做的?以非加速方式折旧去做账,还是按实际加速折旧方式入账?
答:你们更改固定资产折旧方式,需要有相应的公司决议和制度修改文件对应。做账按照执行的会计当月计提折旧金额记账。
问题五:请问,收到一张税务代开的发票(通用机打发票),名目是:办公用品,无公用品明细。这种发票可以收吗?
答:可以在发票平台查询真伪,不过现在开办公用品估计是不正规的发票,建议拒收~
问题六:老师,去年新成立的企业,买的设备(因分期付款)和原材料(因购货方要累计到一定金额才给开)的发票都没开出来,没法入账,导致本期毛利过高,等几个月后收到发票后再调整的话,前后成本利润比例变动太大,会不会有大麻烦?
答: 新成立的公司没有太大问题,因为前期投入的问题会造成这种情况,但后期稳定后就不能出现这种情况了,不然容易被金税软件检测到异常,专管员会要求你们进行说明,说明不清楚或者后续依然不稳定,容易被税务稽查。
问题七:老师您好,我们是普通公司,审计报告里前十大客户、和供应商名单、交易金额,是按照往来界定还是按照当年签订的合同额界定?
答: 普通年报审计,一般按照余额计算,上市类按照发生额比较多,具体要和审计老师沟通比较好。
问题八:请问一下:2020年10月办理的营业执照 暂未办理税务登记,需要工商年报么?到工商年报去填写,显示没有这个公司的纳税号?
答:需要填写,通常纳税号码和社会信用号是同一个。
问题九:老师,想请教下关于固定资产一次性折旧的问题,所得税税务处理可以一次性提完,会计处理可以同样操作吗?还是说会计处理必须按月计提?
答:会计和税法存在差异,会计按月计提,而税法可以一次性税前扣。
问题十:老师,2020年的年终奖金2021年发放,如果选择年度综合所得的方式计税,是算入2021年的综合所得还是2020年的综合所得?
答:2021年,合并当月工资一起申报。
追问:不过有个问题是:工资是通过银行发放的,而年终奖是通过现金发放的。这个需要提供佐证吗?
答:现在大数据时代最好不要使用现金方法工资和奖金,可能存在使用现金支付被查不能解套的风险,既然已经发生,建议以后规范化处理。
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