什么！现金发奖金有风险？——金蝶云社区精选答疑第30期

问题一：老师你好，请问公司向其他个人借款用于经营，双方借款合同中的利息如何规定？

答： 如果实收资本没有到位，股东是不能收取利息，其他个人的借款利息，没有到位的实收资本部分，利息计算不能税前扣除。通常可以参考银行同期利率，年利率超过36%部分无效，超过银行同期利率，不能税前扣除。

追问：那个人收到的借款利息，是公司代扣代缴个税还是个人给公司开具发票呢？

答： 代开发票时税务局征收。

问题二：研发阶段销售样品是否需要结转成本？如果需要，成本怎么核算？不需结转的政策依据是什么？

答：冲减研发费。可以对应参考汇算清缴研发费申报表，有这个冲减项目：

问题三：请教老师，我名下房子出租，对方要求提供发票，我一年的租金收入会进入年度个人所得税汇算清缴吗？

答：房子出租属于财产租赁，按月按次收取，不汇算清缴。

问题四：老师，固定资产如果因公司需求需要加速折旧，但是税法不允许加速折旧，年末的纳税调整应该怎么理解？这个有相关资料吗？

答：会计和税法可以不一致的，按照汇算清缴申报表的折旧表填列就好了。具体看固定资产折旧表。

追问：那这种加速折旧的具体做账方式是怎样做的？以非加速方式折旧去做账，还是按实际加速折旧方式入账？

答：你们更改固定资产折旧方式，需要有相应的公司决议和制度修改文件对应。做账按照执行的会计当月计提折旧金额记账。

问题五：请问，收到一张税务代开的发票（通用机打发票），名目是：办公用品，无公用品明细。这种发票可以收吗？

答：可以在发票平台查询真伪，不过现在开办公用品估计是不正规的发票，建议拒收~

问题六：老师，去年新成立的企业，买的设备（因分期付款）和原材料（因购货方要累计到一定金额才给开）的发票都没开出来，没法入账，导致本期毛利过高，等几个月后收到发票后再调整的话，前后成本利润比例变动太大，会不会有大麻烦？

答： 新成立的公司没有太大问题，因为前期投入的问题会造成这种情况，但后期稳定后就不能出现这种情况了，不然容易被金税软件检测到异常，专管员会要求你们进行说明，说明不清楚或者后续依然不稳定，容易被税务稽查。

问题七：老师您好，我们是普通公司，审计报告里前十大客户、和供应商名单、交易金额，是按照往来界定还是按照当年签订的合同额界定？

答： 普通年报审计，一般按照余额计算，上市类按照发生额比较多，具体要和审计老师沟通比较好。

问题八：请问一下：2020年10月办理的营业执照  暂未办理税务登记，需要工商年报么？到工商年报去填写，显示没有这个公司的纳税号？

答：需要填写，通常纳税号码和社会信用号是同一个。

问题九：老师，想请教下关于固定资产一次性折旧的问题，所得税税务处理可以一次性提完，会计处理可以同样操作吗？还是说会计处理必须按月计提？

答：会计和税法存在差异，会计按月计提，而税法可以一次性税前扣。

问题十：老师，2020年的年终奖金2021年发放，如果选择年度综合所得的方式计税，是算入2021年的综合所得还是2020年的综合所得？

答：2021年，合并当月工资一起申报。

追问：不过有个问题是：工资是通过银行发放的，而年终奖是通过现金发放的。这个需要提供佐证吗？

答：现在大数据时代最好不要使用现金方法工资和奖金，可能存在使用现金支付被查不能解套的风险，既然已经发生，建议以后规范化处理。

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