隔壁老王税之惑之跨期发票（下）原创
魏春田
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编辑于2019年11月28日 23:29:46
跨期发票可以税前扣除，那么如何进行税前扣除，换句话说，税前扣除具体应如何操作？按规定要进行专项申报，申报的内容流程全国没有统一的规定，各地税务局要求也不完全一样，但大同小异，归纳一下，基本的操作及需要报送的资料如下：1、情况说明。情况说明包括企业的基本情况。比如，名称、纳税人识别号等；以前年度应扣未扣的情况。通过查看企业对应年度的账务处理以及申报表，核实以前年度的账务是否正确，申报报表是否正确纳税调整。比如，应扣未扣的金额、亏损情况等；以前年度企业应扣未扣的的原因等
并附相关的证明资料，比如提交相关票据复印件、相关凭证等。
2、填报《以前年度应扣未扣支出追补扣除专项申报表》。
作者：魏春田，陕西财税法研究会副会长、陕西税务学会学术委员、公职律师。微信公众号：魏言税语
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