集团财务中级学习笔记-应付款管理-梳理总结

目录

一、应付款管理概述

二、应付款管理学习记录

1、立账模式及何时下推应付单

2、应付款系统启用、初始化

3、应付款管理-日常业务流程

4、核销、转销

5、应付款相关报表

三、扩展

一、应付款管理概述

       应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向的科学管理手段。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。是一种会计科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

• 系统将应付款管理分为四个基本业务环节，构成应付款管理完整的业务循环，包括应付款确认、到期付款、付款核销、期末处理，这四个业务环节，基本涵盖应付款管理日常业务处理流程。

• 应付款管理主要处理两方面的业务：采购应付和其他应付。

• 使用应付单来确认应付款项

难点：

付款条件，核销方案，几种核销方案的用途，报表相关。

特性：

与总账相对独立（可灵活关账，录入单据时不需考虑财务上的处理），支持两种方式（业务应付/财务应付，对应两种确认应付的方式发票和出库单），

支持各种核销方式，支持多方交易结算，多到期日方式（可绑定客户设置，不用手工录入），

待确认：

1、如何具体设置任意时点确认应付-订单入库收料？

2、生成凭证部分对应的智能会计平台，付款单对应出纳?

3、多种核销方案是否是多选一，核销后对后续流程处理的影响，核销的必要性？

4、应付单相关联模块：资产管理，仓库管理，采购管理，存货核算，成本管理，费用报销。。。（才发现应付管理原来也是与其他模块关联很多呀）

二、应付款管理学习记录

1、立账模式及什么时候下推应付单

       业务应付与暂估应付模式：支持“暂估应付”与“业务应付”两种不同的立账模式。“暂估应付”立账模式是根据发票确认应付账款的原则，如果没有到票，则确认为暂估应付，如果已到票了，则确认为财务应付，同时红冲暂估应付；“业务应付”立账模式是货物转移来确认应付账款的原则，如果货已入库，则确认应付账款，后续已到票，如果应付账款与发票存在差异，则进行调差处理生成差异应付单。通用情况下使用暂估应付模式，以发票确认应收。

       流程为在采购入库单后（如无采购入库，例如费用采购、资产采购、直运采购则用收料通知单）进行应付单的下推。

需要掌握在哪一个环节来下推应付单。

• 视频学习：应付款概述-刘文武-10:16              微课件：应付款管理四大场景-刘文武

2、系统启用-初始化

设置启用日期-启用应付款管理，梳理需要录入系统的初始化单据及业务类型，录入系统，结束初始化。

录入期初采购入库单[供应链-采购管理]--审核后下推期初应付单（只录供应商、不含税金额，不用录入物料）---录入期初其他应付单---录入期初付款单[预付]---录入期初付款退款单-------结束初始化。

参考微课件：应付款初始化-刘文武

3、应付款管理日常业务流程

不存在暂估的情况（即票随货到）：以采购业务举例，由采购入库单-----下推应付单（立账类型财务应付）-----下推发票

存在暂估的情况：三种模式，单到调整（调差），单到冲回，月初一次冲回，此处不再赘述，附知识贴：

暂估应付业务模式        暂估模式-先到票后到货处理流程    

4、核销、转销

4.1、应付付款核销

       在企业的实务中，付款的时候不一定知道是针对哪一笔应付付款，某笔应付是否已经被支付也不一定能准确知道，而如果不知道这些对应关系，对于应付账款的账龄分析等等管理需求将无法实现。因此需要绑定应付单与付款单的关系，即应付付款核销。

应付付款核销，分为自动核销和手工核销：

自动核销：包括关联核销（由单据下推时关联，且核销记录不允许反操作）与匹配核销（向导式，匹配方案、日期范围）

手工核销：包括手工匹配核销（进入手工核销设置应付与付款后点击手工匹配核销）与手工特殊核销（主要处理异常业务的核销，尾差注销等）

• 学习微课件：应付款核销-刘文武

系统提供了核销记录的查看入口（应付付款-应付付款核销记录）

应付核销单是由应付付款核销而产生的单据，系统进行了应付付款核销后，需要有凭证处理的，就会产生应付核销单，如不同往来单位的单据核销、单据尾数冲销等都将产生核销单。

4.2、应付转销

       由于某种原因（例如公司更名），用户需要将A往来单位的应付转为B往来单位的应付，此时需要使用应付转销的功能。转销后付款、对账都需要与B往来单位进行。

       转销功能支持应付单、预付单、其他应付单、费用应付单的转销，向导式操作，转销完成会自动产生转销记录，生成转出供应商的转销应付单，转入供应商的转销应付单。

•  学习微课件：应付款转销-刘文武
  

4.3、应付开票核销

       企业可以根据自己的实际情况入库后、发出订单后等时点确认应付，确认应付后还会收到供应商开具的采购发票。

       由于企业确认应付的时点与收到发票的时点会有差异，所以应付单与发票的金额可能会存在差异，但是最后的应付款项应该以发票为准，所以还需要将应付单与发票进行核对，根据发票金额对应付金额进行调整，系统因此提供了应付开票核销功能，有关该功能的介绍请参见应付开票核销。

特别说明：应付开票业务仅用于采购应付业务，其他应付业务不需要开票。

• 学习课件：应付开票核销-刘文武

5、相关报表

5.1应付款汇总表、明细表

• 应付款汇总表主要是用来反映某段时间内与往来单位的期初余额、本期应付数、本期实付数、期末余额等数据的汇总信息。在企业的实际应用中可能需要根据往来单位、采购部门、采购组等不同维度查询，可双击联查明细表。

• 应付款明细表主要是用来反映某段时间内与往来单位的期初余额、本期应付数、本期实付数、期末余额等数据的明细信息。

5.2应付款账龄分析表

• 应付款账龄分析表反映的是截止到某一时间点，往来款项余额的时间分布。

• 此报表的数据来源于应付付款核销未完毕的应付单、付款单、付款退款单。

5.3到期债务表

• 到期债务表反映截止到指定日期止，已经到期的未核销应付款及过期天数、未到期的应付款及未过期天数。

5.4往来对账对账明细表

• 往来对账对账明细表所展示的数据与应收款明细表/应付款明细表基本相同，只是当往来单位既是客户又是供应商时，往来对账对账明细表可以将与该往来单位的所有往来都列示出来。

三、扩展：

• 应付管理入门视频：应付款管理-无忧交付小白季-时长54:47

• 三种暂估模式：关于暂估与财务应付的应用模式-刘文武

• 应付款管理的生成凭证部分，属于智能会计平台的一个功能入口：

  智能会计平台是系统提供的自动生成凭证的工具，基本实现方式是根据定义好的凭证模板，对业务系统的单据生成业务凭证和总账凭证。它与各业务模块紧密集成，能够更加准确、便捷地采集企业的经济活动信息；并由系统自动生成凭证，有效提高账务处理工作的质量和效率。此外，智能会计平台还提供对账管理功能，以确保账簿记录的真实性和正确性。

• 系统帮助手册-应付款管理：http://help.k3cloud.kingdee.com/dokuwiki/doku.php?id=应付款管理

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