集团财务中级学习笔记-合并报表-梳理总结

目录

什么是合并报表？

合并报表用途

合并报表流程

合并报表实操

合并报表扩展知识

什么是合并报表

       合并报表系统，是基于会计核算体系，帮助集团企业构建和规范对外合并财务报告和对内管理报告体系，简单、快速地完成各子公司个别数的采集和调整、内部会计事项的自动抵消、多汇报口径合并报表的并行出具。

       全面满足企业法人组织架构、责任中心考核架构等多种维度、多种合并方式的报表合并要求，及时、真实、准确地反映集团整体的运营状况。

合并报表用途

       合并财务报表的作用合并财务报表由母公司编制，它可以为有关方面提供决策有用的会计信息，弥补母公司个别财务报表的不足。一般说来，编制合并财务报表是为了满足母公司的投资者和债权人等有关方面对会计信息的需要。合并财务报表的作用体现在以下两个方面:

1.合并财务报表能够对外提供反映由母子公司组成的企业集团整体经营情况的会计信息，以满足各利益相关者的信息需求。

2.合并财务报表有利于避免一些企业集团利用内部控股关系，通过内部转移价格等手段人为粉饰财务报表情况的发生。

合并报表流程

个别报表由总部编制：

个别报表由下级单位编制，总部进行模板管控，调整后进行汇总，最后进行报表合并

合并报表实操

合并报表是在集团层面出具的包含各分子公司集合的报表

1、股权关系

不同的合并方案都是调用的同一套股权关系（调用后支持在合并方案中再作调整，合并时的取数优先级：； 合并方案持股比例>股权关系。），需要按照企业的真实情况进行设置。

2、合并方案：支持多个合并方案，支持法人组织的合并或者管理组织的合并，也可以做一些汇总报表的合并。在合并方案-范围里面，可以设置虚拟组织节点-用途是出具自定义集合的合并方案，但不是一个真实的业务组织。

权益核算：统一在控股公司进行核算，逐层核算。只是影响到了一个持股比例，建议设置逐层核算。 ？？？打问号

合并报表的合并原则：基于同一个核算体系下进行合并，不能跨核算体系，跨数据中心。会计政策可以有多个，在合并时以一个主的会计政策进行合并。 统一的主币别、会计日历、核算体系、会计政策。

会计准则包含几种，有什么区别？

生效日期：会涉及到期初数的获取。设置好后进行 业务操作-启用。

合并方案修改：合并方案的范围-组织修改，可以通过变更进行调整，适用于公司组织架构发生变化的情况进行调整（控股新公司，成立新的子公司、分公司等）。修改后的范围以不同的版本号的形式进行体现。  【合并报表如果调整过组织范围，或者版本回滚后，对于系统中已存在的报表数据是否有影响，有无存档操作？】

调整分录模板：应用场景为成本法调整为权益法，获取对应要调整的借方和贷方，用于自动生成调整分录。主要设置的是取数规则和科目等。

【问题：成本法、权益法，区别？】

抵消分录：在产生抵消分录时需要在借方和贷方取哪些数据，怎样调整。

折算准备：涉及外币

报表模板

报表模板的建立，各子公司做完的报表要上报到集团，集团进行汇总处理形成合并报表。集团需要设定固定样式的报表模板进行下发，子公司必须按照集团设定的报表模板。   子公司个别报表和抵消报表，个别报表一般是三大或四大报表。

个别报表分发的时候是分发到组织。

示例新增一个报表模板：

关闭退出财务报表系统：

个别报表模板提交审核后，进行分发（示例模板只做了一个资产负债表）

分发完成后，子公司可以接收到下发的模板，然后子公司开始根据个别报表模板期末填报数据。

合并方案

新建合并方案

报表上报

模板样式方案：

个别报表模板、抵消报表模板、合并报表模板都是通过模板样式方案进行设置的。

建立模板样式方案的注意事项：

建立个别报表（固定样式、动态样式）、合并报表、抵消表（设置抵消类型），

设置往来类抵消表： 新增模板样式方案，选择抵消表，往来类，

工作底稿的报表项目后续、、、不懂。

汇总报表比工作底稿少了调整数和抵消数。

抵消类型：系统预置4个，允许客户自定义，权益类、往来类、交易类、现金流量类，方便客户对科目进行归类。

交易类型：存货、固定资产、无形资产

【这个交易类型和抵消类型的用途，需要再查资料确认。】

合并控制

合并报表的流程图：

制作合并报表的流程图，对个别报表接收，是不是需要对（看是不是使用的权益法进行）  ，内部会计事项抵消（要把内部往来的交易，把左口袋的钱放到右口袋那种。。），形成工作底稿（个别报表接收后会有调整分录和抵消分录，最后形成工作底稿），个别报表接收后会形成汇总报表，支持多层公司。

合并报表与工作底稿的区别：原理要理解。区别点在于是否经过了集团调整分录与抵消分录。

关于合并时进行股权比例的取数逻辑：   持股比例是默认获取的股权关系，如果涉及到调整，在合并方案里单独设置这个持股比例，合并报表时会自动获取方案里的持股比例而不是股权关系。切换时下一期会自动获取当前设置的持股比例。在持股比例页签要设置好各分子公司具体属于哪个分录模板。

个别报表：可以看到各个别报表的执行情况，上报情况，数据录入。

调整分录：报前调整的情况-上报前的调整。集团调整。

调整报表：集团调整后的报表情况

内部事项：内部查询-可以查看内部事项，包含交易往来权益现金流量。，内部事项核对-往来类和现金流量类（通过系统参数可以把存货类也进行核对），

抵消分录：手工抵消-用于临时的，没有固定的取数规则。 自动抵消-往来、现金、等等会自动抵消。抵消查询：查询抵消情况数据，检查借贷是否平衡。

工作底稿：如果已经存在手工报表-可以在第一期的年初数录入，

初始化数据

结转年末数

合并报表新增，插入预置利润表，

合并报表相关课程

1、合并报表编制，讲师：吴小群，时长44:29，内容基本同上，

主要介绍如何利用金蝶云星空合并报表系统完成集团合并报表的编制，总结报表编制中的常见问题和注意事项，以便更好的理解合并报表的编制。 课程亮点：1. 建立业务案例，在金蝶云星空合并报表系统进行实操演示；2. 多合并方案的讲解；3. 合并过程的诸多注意事项详解。

链接：https://vip.kingdee.com/school/2050

合并报表扩展知识

1、【7天全】金蝶云·星空-报表&合并报表学习课表

      链接地址：【7天全】金蝶云·星空-报表&合并报表学习课表

总结内容

1、关于子公司相关业务没有详细阐述，如何编辑报表进行上报没有详细介绍，待测试。可能是在报表进入后，选择个别报表模板进行重算，然后进行保存提交审核后，进行上报。      

2、查找相关的抵消分录专题课程学习。

3、默认的样式资产负债表没有显示会计期间和年度，默认公式，待确定原因。

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