财务中级学习笔记-总账-梳理总结【12月11日】

目录

一、总账微课件总结要点

二、所有功能实操

三、扩展知识点

一、总账微课件总结要点

1. 初始化

1.1、准备工作[此小结为个人理解]：在进行初始化工作前，需要确定核算组织，是否需要创建副账簿，主副账簿的差异性设置，会计日历，检查历史财务数据的科目体系是否规范-是否需要进行梳理，是否存在需导入的数据及梳理。如果涉及使用智能会计平台，则需要针对不用业务采用不用科目借贷记账的所有场景进行梳理归类。

准备工作重点：对科目体系进行整体规划梳理，如哪些科目适合手工建立明细科目而不用挂核算维度，哪些科目需要挂核算维度，核算维度里面哪些可选哪些必录，哪些科目需要用二级科目进行分类-在二级科目上挂哪些核算维度等等。

初始化：在设置好会计日历、币别、组织、会计核算体系、创建账簿后，需要对账簿进行初始化操作。

1.2、初始化的多种方式，及对应的适用场景：系统支持专用工具进行数据引入，以及通过EXCEL的模板文件进行引入，业务系统引入等丰富的初始化方式。

1.3、初始化的范围：

科目余额表，选择对应科目将整理好的期初科目数据进行录入。

>核算维度较多可进行引入。

>年中账套需要维护损益类科目的本年实际损益发生额，以保证报表的数据完整。

>是否存在外币初始余额。

1.4、初始化结束：

在币别：综合本位币下，进行试算平衡检查，只有期初余额和本年累计都已经试算平衡，才能够结束初始化。

结束初始化后初始化的数据灰显锁定，可查看。如需修改需要进行反初始化操作。

1.5、系统已预置总账初始化向导，可以一气呵成的完成整个初始化工作。

1.6、H5页面的登录，有关于初始化的学习资料。

2核算维度的应用

系统中的绝大部分基础资料及所有辅助资料都可以作为核算维度的来源。新增核算维度界面如下：

注意：在审核/反审核核算维度之前，建议通知用户关闭凭证维护界面，不要进行凭证的维护，否则将导致已打开的凭证维护界面无法继续录入核算维度数据，并且在系统检测到正在修改的核算维度被引用的凭证打开时，不允许审核/反审核核算维度。

辅助资料的使用流程：先创建辅助维度组别，再选中新增的辅助资料组别，点击新增，输入名称，检查类别，提交审核。

在科目修改界面，核算维度页签下，可进行核算维度的新增删除，修改核算维度、必录类型。通过此操作可将核算科目和核算维度进行关联。（俗称的科目挂上往来。。。）

注意：在科目上已经使用过的核算维度不允许删除，未使用过的核算维度可以删除。如在应收账款上挂上核算维度“客户”，如果在做凭证没有使用过该科目“客户”的维度，则可以删除应收账款科目的“客户”维度，如某个凭证使用过该核算纬度，则不可删除。系统提示信息如下：

补充：在使用挂了必录核算维度的科目做凭证时，必须录入该核算维度，如核算维度为可选，则做凭证时可选可留空。

3多会计核算体系与多账簿

3.1默认财务会计核算体系

       系统预置默认财务会计核算体系与责任中心考核体系，严格意义上来讲两者并没有直接的区别，可以理解为前者默认体系对会计政策、核算组织是否独立法人等要求非常严格（必须与营业执照工商登记信息等保持一致），系统进行存货核算、记账出具财务报表等等都是对外的规范性更加严格，主要用于对外出具的规范性的三大报表等。

3.2责任中心考核体系

       责任中心考核体系，可以把非独立法人组织（如加工工厂、事业部、某门店、某项目-项目总数不多的话、甚至于某个部门）-系统体现为利润中心，进行独立的设置，可作为一个独立的整体进行存货核算，创建独立主账簿、出具以部门等非独立法人为主体的三大报表，对内部管理来进行考核，即内部管理账。

3.3个人理解：：（如有错误请指正，不胜感激）

       因为财务相关知识比较复杂，咱对财务不是特别了解，我个人理解为：组织是底层基础（如计算机的硬件），核算体系如同操作系统（如WIN7、WIN10、Linux、unix），账簿如同运行在各自操作系统中的应用程序（但是WIN10的应用程序无法在Linux 中运行）一台计算机既可以按照WIN10，也可以按照LINUX。 核算体系是基于组织的基础来设置的（星空系统的组织架构只有一套），账簿是基于核算体系来设置的（默认会计政策的账簿必须在默认会计体系内创建），报表的取数是来源于账簿的。

3.4易混淆部分-内部管理

       星空中有个专门用于内部考核管理的模块，是经营管理，功能更加自由灵活，是企业实现阿米巴的最好最最好的落地工具。建议与责任考核体系进行区别对比，不要混淆。经营管理模块并不需要创建账簿，只从现有账簿和业务系统取数即可完美实现更小的经营单元的考核。。此处有点跑题。。。

3.5关键点

3.5.1 在设置会计核算的时候，核算组织已经添加，不可删除，并且需要在下级组织添加核算组织自身（此处操作较易遗漏疏忽），如果是责任核算体系，则只把自身设置为下级组织即可（与默认会计核算体系的区别）

3.5.2在事业部的业务单据，可以同时生成事业部的凭证和其他账簿的凭证（通过智能会计平台、凭证转存功能，待测试验证），即一张业务单据可以生成多张凭证，但是此处的多张凭证有限制：在同一个账簿中只能生成一张凭证，多张凭证指的是多个账簿中的多个凭证（如5个账簿中一共5个凭证）

3.5.3核算体系的核算组织如果涉及需要存在两种会计准则，则需要在适用会计政策中进行设置，此处注意适用会计政策和默认会计政策-默认会计政策用于创建主账簿对外出具正式报表，适用会计政策用于创建的副账簿对内统计-因币别不同。

3.5.4每个核算组织下有且只能存在1个主账簿，副账簿则没有限制可以存在多个。

3.6多账簿合并

二、实操要点整理

2.1多核算体系与多账簿灵活搭配适用各种场景

2.1.1主账簿与副账簿：

多账簿应用场景：

1）企业为了满足对外报告与对内管理的要求，往往需要有两套账簿，一套账簿按照会计准则与制度的要求进行记账，另一套账簿按照企业内部管理要求进行记账。这两套账簿在会计期间和记账本位币上没有区别，但在科目核算体系或者科目的明细程度或者辅助核算会有所不同。

2）跨国集团在不同国家的会计准则与制度不同，需要按不同的会计准则与制度出具多套财务核算数据，它们的会计科目、期间、记账本位币都有可能不同。

3）跨行业集团因各子公司经营业务不同，可能采用不同的科目体系，此时各子公司也需要按不同的科目体系出具多套财务核算数据，一套方便子公司管理，另一套用于集团合并。

4）外币分账式模式的企业也需要建立多套账簿。

单账簿应用场景：大多数的单体企业都是这种应用，当前的会计主体没有下级核算组织需要管理，也没有上级组织需要汇报，同时，从财务管理的角度，也没有对内管理与对外管理的差异需要汇报。

2.1.2核算体系

从不同的视角，账务处理的业务范围划分有所不同，不同的划分标准即形成不同的会计主体体系—核算体系。通过核算体系，用户可以清晰看到企业管理的层级关系，以及对应的核算组织的基本信息。

会计核算体系是对企业核算范围和口径的标准划分，企业可以根据管理需求不同划分多个核算体系，可以进行财务会计核算，也可以进行责任中心考核。

核算体系的主要应用如下：

• 可以根据不同管理要求，定义多套会计核算体系。

• 在同一会计核算体系下，可以为每个会计主体（核算组织）定义多个账簿。

2.1.3个人理解部分（如有错误，欢迎指正。）

       不同的会计核算体系：除了默认会计政策（主账簿的会计政策）和核算组织的性质不同，没有其他的区别。

就是说一个会计核算体系，管控一组核算组织（勾选了法人则无法选择非法人，不勾选则不做限制），这些核算组织限制同一套会计政策（主账簿受限制）。

       责任中心 与默认法人核算体系的，这两种体系下的副账簿唯一的区别是创建账簿的组织是否为法人。

       常说的管理账，是指在法人账下面建立副账簿（例如不考虑增值税全记成本、一些资产的折旧方式人为控制而不遵守法定资产折旧政策）以及在责任中心核算体系下创建的主账簿和副账簿。后者适用于非法人组织进行独立核算记账的情况。

2.2 凭证智能转存

应用场景：

• 支持实时将利润中心账簿新增的凭证转存到法人账簿。

• 支持修改或删除利润中心已转存的凭证后同步更新法人账簿的关联凭证，以保持利润中心账和法人账的一致。

• 账簿关联的科目表启用了分配型科目管控，支持根据科目编码对应关系实现跨组织的凭证转存。

定义：通过新建智能转存方案实现不同账簿之间凭证的自动转存和同步更新。转存方案可以设置成实时执行或按一定执行频率自动执行，当执行方式为实时执行时，在来源账簿新增的所有满足转存条件的凭证都会实时转存到目的账簿。通过配置转存方案可以实现修改或删除源凭证后同步更新转存凭证。

a、转存同步的凭证、凭证号是否与源凭证一一对应

b、凭证三种同步时机：实时，手动，自动-设定周期

c、源凭证转存后再修改，如何同步-勾选参数修改、删除源凭证后同步更新转存凭证（锁定转存凭证），会锁定转存生成的凭证，在源凭证修改后自动同步。

d、凭证转存的核算维度和现金流量。（目前凭证转存功能已经支持跨组织的账簿转存时携带核算维度，但是建议确认清楚维度对应的基础资料类型，私有的维度转存带入的维度可能不准确，一般是共享型或者分配型的基础资料跨组织转存不会有问题，支持“转存”功能携带已指定的现金流量）

下图为设置转存方案：

2.3 现金流量相关