2019年新个税改革政策正式补丁——KIS旗舰版
宇翔
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编辑于2019年01月28日 16:06:43
2019个税补丁指引 1.1 背景① 互联网时代的来临，使得个税改革水到渠成；② 国家税务局出台2019年累计预扣预缴个税方案。1.2 与之前个税方案最大区别① 2019年前，个税按月计算、缴纳；2019年后，个税按月预缴，按年汇算清缴；② 2019年前，个税缺乏个性化特点；2019年后，新增子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗6项附加扣除项，因人而异。1.3 计算方法[list]
[*]累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用（5000/月）-累计专项扣除（三险一金）-累计专项附加扣除（6项）-累计依法确定的其他扣除
[*]本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额
[/list]1.4 2019年税率表
1.5税款所属期[list]
[*]劳动所属期：指的是纳税人工作的月份。纳税人在哪几个月工作，那么工作的这几个月就分别是每月工资的劳动所属期，比如张某2018年8月只在甲单位工作了一个月，那么2018年8月就是张某的这笔工钱的劳动所属期。
[*]税款所属期：指的是纳税人领取工资的月份，纳税人在哪一个月拿到工资，那么拿到工资的这个月就是税款所属期，张某在2018年10月5号才拿到8月的劳动工资，那么该笔工资的税款所属期就是2018年10月。
[*]新旧税法的执行时间，是以工资的税款所属期进行划分，而不是以劳动所属期来划分。
[*]
[/list]
2实现方案
2.1安装补丁
[*]服务端及客户端都需要安装
[*]无前置补丁
[*]正式补丁下载地址：http://club.kingdee.com/club/newclub/patch/list?productType=%E9%87%91%E8%9D%B6KIS&productno=2711155649
[/list]
2.2补丁内容[list]
[*]新增合计函数Accumulation(工资类别, 开始年份, 开始期间,开始的次数,结束年份,结束期间,结束的次数,工资项目)，取得所选时间段的工资项目合计值，共八个参数。
[*]例如：Accumulation(-1, 2018, 12,2,0,0,-1,"本期应预扣预缴税额")表示2018年12月第二次发放（包含第二次）到现在的时间段内的累计已预扣预缴税额（不包含本年本期本次）。
[*]利用此函数，计算出本年累计应纳税所得额，及本年已预扣预缴税额，进而计算出本期应预扣预缴税额。
[*]应用举例：
[/list] 若需计算从2018年12期到当前期间的“累计应纳税所得额” 操作流程如下： A.新增工资项目“累计应纳税所得额”与“应纳税所得额” B.设置公式：累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulation(-1,2018,12,1,0,0,-1,"应纳税所得额") C.以上公式，结束年份0表示当前年份，结束期间0表示当前期间，结束次数-1表示上一期间，则： 若当前期间为2019年第6期间，公式表示：
累计应纳税所得额= 2019年6期当前次数的应纳税所得额+ 从2018年12期第1次到2019年6期当前次数的上一次的应纳税所得额之和 若当前期间为2019年第7期间，公式表示： 累计应纳税所得额= 2019年7期当前次数的应纳税所得额+ 从2018年12期第1次到2019年7期当前次数的上一次的应纳税所得额之和 …… 以此类推。2.3函数选择界面及说明
2.4新增工资项目
[list][*][i]子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗[/i]
[/list]示例：
[*][i]基本减除费用[/i]
[*][i]累计应纳税所得额[/i]
[*][i]累计预缴税款[/i]
[*][i]累计已预扣预缴税额[/i]
[*][i]本期应预扣预缴税额[/i]
[/list]注：① 此部分由用户依据自身情况自定义添加② 选择为固定项目时，表示结账到下一期次不清零，数据仍保留；选择为可变项目时，表示结账到下一期次时清零。2.5定义新个税税率[list]
[*]若通过“工资公式”计算个人所得税，打开“公式设置”窗口，配置公式如下：
[/list]如果 累计应纳税所得额<=36000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*3% 如果完如果 累计应纳税所得额>36000 且 累计应纳税所得额<=144000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520 如果完如果 累计应纳税所得额>144000 且 累计应纳税所得额<=300000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920 如果完如果 累计应纳税所得额>300000 且 累计应纳税所得额<=420000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920 如果完如果 累计应纳税所得额>420000 且 累计应纳税所得额<=660000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920 如果完如果 累计应纳税所得额>660000 且 累计应纳税所得额<=960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920 如果完如果 累计应纳税所得额>960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920 如果完[list]
[*]若通过“所得税计算”功能计算个人所得税，打开“所得税设置”功能，修改税率及所得项目如下：
[/list]
2.5完整工资公式示例应发工资=基本工资+岗位工资应纳税所得额=应发工资-代扣社保-子女教育-赡养老人-住房贷款利息-住房租金-基本减除费用累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulation(-1,2018,12,1,0,0,-1,"应纳税所得额")累计已预扣预缴税额=Accumulation(-1,2018,12,1,0,0,-1,"本期应预扣预缴税额")如果 累计应纳税所得额<=36000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*3% 如果完如果 累计应纳税所得额>36000 且 累计应纳税所得额<=144000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520 如果完如果 累计应纳税所得额>144000 且 累计应纳税所得额<=300000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920 如果完如果 累计应纳税所得额>300000 且 累计应纳税所得额<=420000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920 如果完如果 累计应纳税所得额>420000 且 累计应纳税所得额<=660000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920 如果完如果 累计应纳税所得额>660000 且 累计应纳税所得额<=960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920 如果完如果 累计应纳税所得额>960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920如果完本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额如果 本期应预扣预缴税额<0 则 本期应预扣预缴税额=0 如果完实发工资=应发工资-代扣社保-本期应预扣预缴税额注：用户可参照此公式，根据自身情况，进行自定义调整2.6导入职员各工资项目数据后，完成工资计算3需注意事项
3.1用户需注意开始期间的配置[list]
[*]若是当月发当月工资，则2019年的初始期间为2019年1月
[*]若是次月发当月工资，则2019年的初始期间为2018年12月
[*]其他情况，由用户自定义
[/list]3.2新员工在年中入职情况的工资计算建议[list]
[*]若公司在19年有新员工入职，可新增工资项目 “入职前累计应纳税所得”、“入职前已预扣预缴税额”来实现。设置公式为：累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulate(-1，2018,12,1,0,0，-1,"应纳税所得额")+入职前累计应纳税所得
[/list][list]
[*]本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额-入职前已预扣预缴税额
[*]注：入职前累计项目的数值只需在新员工首次计算工资时填写即可，后期无需再填写。
[/list]3.3年终奖计算建议[list]
[*]在2021年12月31日前，年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计税（以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算的月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算)。
[/list] 计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数[list]
[*]若用户选择不并入当年综合所得，可新建工资类别单独核算，具体操作方法为：【工资管理】→【类别管理】→【新建类别】
[*]个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得。而自2022年1月1日起，年终奖应并入当年综合所得计税。若用户选择并入当年综合所得，可新建工资项目，将该项目并入到应纳税所得额即可。
[/list]3.4反结账的相关注意点① 反结账后，若没有对工资数据进行修改，则不需要做特殊操作；② 工资数据更新的业务处理：[list]
[*]若反结账后修改了工资数据，则需在【工资业务】中点击【工资计算】重算工资。重算后，【所得税计算】也需重新引入所得项目并重算，保存。
[*]若【工资录入】中存在由【所得税计算】产生的数据，则【工资录入】需重新点击【所得税】按钮重新引入所得税数据，然后再次重算工资，即【工资录入】需要重算两次。
[*]若反结账前，已经录入了工资数据，反结账后也修改了工资数据，则反结账后再次结账，需要将结账后的工资数据再次重算。
[*]如：当前期间为2019年第6期间，工资数据已录入，此时发现上一期间的工资数据有误，则反结账到第5期间修改。修改并重算后进行结账，结账后为第6期间，由于上一期间工资已修改，因此当前期间（第6期）的工资数据需要重新计算工资。
[/list]
相关链接
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