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天助自助者
18人赞赏了该文章 1035次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2022年12月30日 18:44:58

      今天是本人连续五期跟大伙分享财会实操领域纯干货的第五篇,也是该系列分享当中的最后一篇,希望能够真正帮助上那些对该类知识点有困惑的订约用户。学了就可以当场使用,大家也可以把改期分享内容收藏起来(当成自己财会领域工具箱来使用),到了自己需要的时候,直接翻阅查找便可轻松搞定问题点。


一、代表处的企业所得税如何计算。

代表处(Representative office),又称外国企业在华常驻代表处。外国企业常驻代表机构只能在中国境内从事非直接经营活动,代表外国企业进行外国企业的业务范围内的联络、产品推广、市场调研、技术交流等业务活动。

代表处全部费用加总起来的金额除以80%,以此倒推出收入金额,再根据倒推出的收入金额缴纳增值税和企业所得税。

全部费用总金额/80%=主营业务收入

主营业务收入*3%=应纳增值税

主营业务收入*10%*25%=应纳企业所得税

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二、财务人员购买发票需要注意那几点?

第一,每月报税期,一般纳税人必须先在e-tax网上报税系统把上月的增值税纳税申报表处理掉。

第二,必须到网上办税服务大厅做好发票验旧工作(无论你是开具增值税普通发票还是开具增值税专用发票,都是在点击增值税发票验旧),现在国家主推互联网+税务业务,很多之前需要跑办税大厅才能完成的事情,现在可以在网上操作完成了,例如:A、进项发票认证B、从3月1日,全国范围内全面实行企业简易注销登记改革C、申报个人所得税D、申请开具红字发票E、企业所得税汇算清缴等等。

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第三、带好个人身份证、金税盘、发票购买簿(有些地方税务局需要你提供营业执照副本、有些地方税务局干脆不要你填写购买发票申领单,具体要求标准以各个地方税务局的要求为准)。


三、税务稽查当中的收入存货比到底是一个什么东西。

就拿我职业生涯当中碰到的税务检查案例跟大家讲解一下:20XX年公司全部实现对外开具增值税专用发票不含税总金额为620万(主营业务收入)、20XX年末存货结存金额3769万,存收比严重偏离合理区间,跟正常经济业务比率不匹配,比率高达607.90%。存货余额占收入的比例太高,进而推导出存货周转率过低,分析其是否存在销售实现但不结转成本或者不计收入、库存货物是否真实可靠,是否没有购进货物却以假发票或虚开发票入账的问题。

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四、用友ERP财务系统如何查询发货单。

点击供应链-销售管理-销售发货-发货单列表。供应链管理听起来很高大上,其实就是做到了古人所讲的:凡事预则立不预则废,供应链管理其实就是把公司的采购销售库存实现了一体化管理体系,以销定产、已销订购。把采购订单和销售订单纳入体系,做到了事前管控。我所理解的采购订单和销售订单就是把采购人员的采购申请和销售人员的销售发货计划表放在了实际出入库之前来把关比对,你想一下:所有的销售订单都要通过销售单进行销帐处理。

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五、什么是关联企业。

所谓关联企业,主要是涉及以下三种关系:A、母子公司;B、投资控股达到50%以上的份额;C、一家企业的高层决策权被另一家企业所掌握;D、一个背后大老板搞了N家公司,那么这些公司之间的经济业务往来,也被称之为关联企业交易。

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六、出纳收到客户开来的转账支票如何处理?

第一、先行填写好支票进账单。

第二、在支票的被背书人一栏填写好“XX建行委托收款”标准字样。

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七、办理非贸易结汇需要携带那些相关手续?

A、购销合同

B、营业执照

C、形式发票

D、公章

E、银行印签章(法人章、财务专用章)

F、汇入汇款通知书

G、填写涉外收入申报单(对公单位)

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八、到银行办理贸易出口收汇业务需要携带那些手续?

A、出口收汇的核销单(验讫)

B、合同协议

C、海关IC卡

D、出口货物报关单


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