问题一：老师，我们有个建筑劳务公司，我们新签了一个合同，工地是在外地的，这种我需要备案什么的嘛？
追问：工期多长？不到半年可以先到税务局办理外经证。具体资料可以咨询税务大厅或者看看电子税务局是否可以办理。
解释：工期不止半年。
答：如果长期项目1年以上可以考虑注册分公司。工程项目发票要注明工程地点就是在外地开发票。要不去外地税务局代开（需要外经证）要不外地分公司领发票自己开。
问题二： 老师，餐饮行业卖奶茶的属于销售劳务还是属于销售货物啊？
答：堂食酒水包括在餐饮服务费里面，外卖中奶茶是餐饮菜式搭配一部分（点餐中➕王老吉、可乐等）也可以算餐饮服务。奶茶如果是自制的，主要是人工，算餐饮行业更合适一些。自己制作奶茶的话，服务更贴近些。
问题三：老师请教下，车间用的固定资产设备，保养费计入什么科目好？
答：制造费用。
问题四：老师，股东的借款可以转增资本吗，有没有要注意的？
追问：你们的注册资本到位了吗？借款发生了吗？
解释：注册资本到位了，借款也是发生了，已转到公司账上。
答：涉及股权变更，先工商变更再税务变更。涉及股权转让，要计算是否有转让收益，有转让收益需要代扣个税（自然人股东）。如果是原股东，建议增资，公司还款再出资，这样方便办理。债转股很多地方没有涉及过，经办人没有经验，沟通成本比较高。
问题五：老师，咨询一个借资挂靠的个人，在我公司一起以公司名给员工报名参加继续教育培训，还有领用的办公用品等，我写清单通过划帐减他的往来，他认减往来，但说这些费用要算他成本，这怎么个理解或解释？
答：你们角度不同，作为领用方是进费用还是成本要看他核算的方式和要求，例如人工成本一般是制造或管理费用但在咨询类的公司是主营业务成本。
问题六：老师好！请教个问题，公司与外部人员（自然人）签订的顾问协议，协议期一年，这种顾问费在申报个税时，是走工资还是走劳务？
答：劳务。让对方去开发票。个人代开，备注栏就有个税由付款方代扣代缴。
问题七：老师我也想问一下，如果小规模开票超过了500万就要变成一般纳税人么？要是超过了500万 不变一般纳税人这个是怎么处理的呢？
答：不含税收入超过500万。税务会通知你去办理变更的
政策解释：一、超过500万元，可以不转一般纳税人
（一）个体工商户之外的其他个人。
您是拆迁户，家里分了两套房子，卖了800万，不会叫您转为一般纳税人的。
（二）非企业单位、不经常发生应税行为的单位。
某行政单位，闲置一幢办公楼，经主管部门同意，对外出租，年租金1000万元，这也不用办理一般纳税人登记。（注：原先还有个“不经常发生增值税应税行为”的说法，其实是指“营业税纳税人”偶然发生增值税经营活动；现在全面营改增，当然没有这种情形了。）
（三）纳税人偶然销售无形资产、不动产，不计入年销售额。
甲公司正常一年销售额300万元，今年卖了套房子，卖了350万元。这个350万元不用计入（判定是否转登记一般纳税人的）“年销售额”，甲公司还是可以按照小规模纳税人进行增值税处理的。
二、未超过500万元，也可能转为一般纳税人
（一）会计核算健全、准确提供税务资料。
乙公司符合上述条件，年销售额超过120万元（小规模纳税人月度销售额未超过10万元或者季度销售额未超过30万元免征增值税，这种情形当然不必考虑转一般纳税人）低于500万元，且核算一般计税方法下实际税负较低（能够合法取得进项凭证较多），可以申请转登记为一般纳税人。
问题八：老师，企业所得税视同销售处理，确认收入、成本后，差额需要调整应纳税所得额吗？
追问： 你视同销售是什么业务？你当时账上怎么做的？视同销售你计算业务招待费，广告费基数有这一部分。
解释：账上未作处理，现在税务调整。
答：所得税申报表调，和你账上不一样的。赠送做的营业外支出。当然会计处理不一样。但你所得税汇算要调表（不是调账）只需要调表就可以了。账上是不需要调整的。调所得税表。不需要调账。
问题九：我们是一般纳税人，给甲方开具技术服务费发票，对方能否做加计扣除？
答：对方能不能加计扣除取决于他们的经营性质。比如他们从事研发，你开过去的技术研发服务，他们研发这一部分是可以加计扣除；如果他们只是正常的生产经营，你们技术服务开过去发票就是正常扣除。对方能不能加计扣除，就是取决于他们是不是研发。
追问：如果他们有研发项目，我公司开的技术服务费他就能加计扣除是么？
答：是的，有你们双方签订的合同作为依据，就是你提供的技术服务是为了他们研发的。
问题十：请问老师，现在实缴资本需要出验资报告吗？
答：通常不需要，特殊行业需要出资才能办营业执照。
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