电子专票的纸质打印件不能作依据？———金蝶云社区精选答疑36期

问题一：老师，电子专票的纸质打印件能否单独作为报销入账归档依据使用？

答：不能。根据财会〔2020〕6号的规定，各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

问题二：老师，想请教一下，我们公司做图书零售，进货没有发货，走的是私对私，销售出去也没开票，钱是进公户，这样要怎么做账呢？有什么风险吗？

答：需要补充进货发票，不然会被出版部门罚款。

问题三：老师，请问公司老板用自己的钱给自己另外两个公司投入钱，这个如何做账？

答：汇款用途是投资款或者注册资本，计入实收资本，没有注明计入其他应付款。

问题四：老师 ，请教一下大家，普票季度不超30万，开专票有没有限额呀？

答：季度收入不超过30万，超过30万全额缴税，不超过30万，就开具专票金额缴税。

问题五：老师好，请问公益活动扶贫项目制作了视频发生的银行手续费，记财务费用还是业务支出？

答：整个的手续费是因为公益活动而产生的 可以记入营业外支出-公益支出。

问题六：老师， 请问跨境电商业务，公司支付亚马逊的广告费、防伪码的费用，是否需要代扣代缴增值税？企业所得税认定是境外提供的劳务，可以免税，是否要去税务局办理免税的备案手续？

答：如果是境外直接从收入扣除，可以做费用。需要亚马逊提供invoice。

问题七：老师，自然人去税务局代开设计发票，需要交多少个人所得税？个人所得税税率多少？

答：个人去代开增值税普通发票，在起征点以下是不用交税，如果金额较大或特别大（10万元以上），增值税税率目前1%，个税不同行业和地方规定的计税额比率不同，以大厅受理实际为准哈。

问题八：老师您好，请教一下，小规模纳税人转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的销售额？

答： 根据现行政策规定，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。因此，计算销售额时应包括转让专利技术等免税销售额。

问题九：老师好！请问集团公司统一向银行贷款，再把贷款发放到子公司，子公司支付集团公司的利息，支付的附件只有集团出具的利息分割单，是否可以税前扣除，还是需要集团去主管税务局办理备案再开具免税的发票才可税前扣除？

答：可以，现在是自行判断，不需要备案。

问题十：老师，请教一下，公司承担员工上班停车费一半的费用，停车费可以开专用发票，这个发票能进行抵扣么？

答：这个属于福利费，不能抵扣；如果是租用车辆，可以抵扣。

追问：公司承担的这个停车费，如果做福利费的话，是否要交个人所得税？

答：如果公用不可分摊，不需要；如果是个别人使用，是需要扣缴个人所得税。