【学习营Day2笔记】合并报表编制注意事项

目录

1. 股权关系

2. 合并方案

3. 模板样式方案

4. 合并报表模板

5. 交易种类

6. 合并控制

1.股权关系

l  不同合并方案对应同一套股权关系

2.合并方案

• 包含法人报表合并和管理组织合并

• 可多层次，最低层次合并完成形成上一级层次的个别报表

• 权益核算包含统一在控股公司核算和逐级核算。区别在于做抵消分录时，控股比例计算规则影响，建议使用逐级核算，与外股权关系比例对应，便于数据查询

• 每个方案都必须是在一个核算体系下，不能跨核算体系及数据中心

• 会计政策可以有多个，但必须有一个主会计政策，主币别

• 若需组织变动→【变更】

• 变更删掉报表后，进行版本回滚不会恢复报表，只是把新增或删除恢复原状态

• 合并方案要点击启用才有效

3.模板样式方案（【emoji】后附制作说明）

• 模板样式方案可以产生调整分录模板、抵消分录模板、个别报表模板

• 报表类型：个别报表、汇总报表、合并报表、工作底稿、抵消表

• 个别报表支持一表多报，一个模板对应多个合并方案

• 个别报表分发允许覆盖：母公司修改后的模板会覆盖之前下发模板

• 个别报表允许修改：子公司可打开下发的模板修改

• 抵消表需选择抵消类型：权益类、往来类、交易类、现金流量类

4.合并报表模板

合并报表模板主要制作合并报表、汇总报表和工作底稿

5.交易种类

预置存货内部交易、固定资产内部交易、无形资产内部交易

6.合并控制

• 报表调整：成本法调整到权益法

• 内部交易事项抵消：内部往来抵消

• 报表调整和内部交易事项抵消完成后生成工作底稿

• 接收子公司上报到个别报表后生成汇总报表

• 【工作底稿】和【汇总报表】共同生成合并报表

• 合并报表取数取【合并控制】下的【持股比例】，而不是外面的【股权关系】

• 内部事项查询：报表上报后接收到内部往来的具体事项，权益类取投资明细表。（先进行查询→核对无误→产生抵消分录）

• 抵消分录分为手工和自动。手工新增一般是临时性，一次性，无限定取数规则的。自动取数适用内部往来、权益、现金流量、交易类上报后无误自动生成抵消分录。（抵消查询审核后即可在工作底稿看到数据，【emoji】后附使用说明）

• 初始化数据：适用如年中制作利润表，上期本年累计数可以在初始化数据录入

• 结转年末数：年末做完结转下一期期初

原视频链接：https://vip.kingdee.com/school/2050

模板样式方案制作说明 https://vip.kingdee.com/school/456

抵消分录模板使用说明 https://vip.kingdee.com/school/461