个体工商户出租房屋如何计算缴纳增值税，您会了么？原创
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编辑于2020年02月17日 17:48:44
摘要由AI智能服务提供"峰光财税会员答疑群"讨论了个体工商户出租2015年购住房的增值税税率。根据国家税务总局公告，一般纳税人出租此类住房适用5%征收率；小规模纳税人则按5%征收率减按1.5%计算。税金因纳税身份而异，差距显著。
“峰光财税会员答疑群”有会员问了这么一个问题：“个体工商户出租2015年购买的住房，增值税税率是多少？”
《根据国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局2016年16号公告）的相关规定，我们可总结如下：
一、个体工商户是一般纳税人
个体工商户如果是一般纳税人，出租房屋按以下规定缴纳增值税：或者适用9%的税率，或者适用5%的征收率。
1、出租商业用房（包括商业公寓），按照5%的征收率计算应纳税额；
2、出租住房（含住宅公寓），和其他个人（自然人）出租住房的增值税政策一致，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
因此，作为一般纳税人的个体工商户出租2015年购买的住房，适用简易计税，按照5%的征收率缴纳增值税。
如果该个体工商户为小规模纳税人，则其出租2015年购买的住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
个体工商户因为纳税身份认定不同，税金差额还不小！
问题解答：
《根据国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局2016年16号公告）的相关规定，我们可总结如下：
一、个体工商户是一般纳税人
个体工商户如果是一般纳税人，出租房屋按以下规定缴纳增值税：或者适用9%的税率，或者适用5%的征收率。
1、出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，适用9%的税率。
2、出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
特别提醒：作为一般纳税人的个体工商户出租房屋征收增值税，不区分商业用房或者住宅。
二、个体工商户是小规模纳税人
1、出租商业用房（包括商业公寓），按照5%的征收率计算应纳税额；
2、出租住房（含住宅公寓），和其他个人（自然人）出租住房的增值税政策一致，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
因此，作为一般纳税人的个体工商户出租2015年购买的住房，适用简易计税，按照5%的征收率缴纳增值税。
如果该个体工商户为小规模纳税人，则其出租2015年购买的住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
个体工商户因为纳税身份认定不同，税金差额还不小！
作者：张钦光，上市企业财税顾问，公众号：峰光财税
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