个人公益捐赠税前扣除思维导图

《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》填表说明

一、适用范围

本表适用于个人发生符合条件的公益慈善事业捐赠，进行个人所得税前扣除时填报。

二、报送期限

扣缴义务人办理扣缴申报、纳税人办理自行申报时一并报送。

三、本表各栏填写

（一）表头项目

1.捐赠年度：填写个人发生公益慈善事业捐赠支出的所属年度。

2.纳税人姓名和纳税人识别号：填写个人姓名及其纳税人识别号。有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

个人通过自行申报进行公益慈善事业捐赠扣除的，填写上述两项。扣缴义务人填报时，无须填写。

3.扣缴义务人名称及扣缴义务人纳税人识别号：填写扣缴义务人的法定名称全称，以及其纳税人识别号或者统一社会信用代码。

扣缴义务人在扣缴申报时为个人办理公益慈善事业捐赠扣除的，填写本项。纳税人自行申报无须填报本项。

（二）表内各列

1.第2列“纳税人姓名”和第3列“纳税人识别号”：扣缴单位为纳税人办理捐赠扣除时，填写本栏。个人自行申报的，无需填写本项。

2.第4列“受赠单位名称”：填写受赠单位的法定名称全称。

3.第5列“受赠单位纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写受赠单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

4.第6列“捐赠凭证号”：填写捐赠票据的凭证号。

5.第7列“捐赠日期”：填写个人发生的公益慈善事业捐赠的具体日期。

6.第8列“捐赠金额”：填写个人发生的公益慈善事业捐赠的具体金额。

7.第9列“扣除比例”：填写公益慈善事业捐赠支出税前扣除比例。如：30%或者100%。

8.第10列“扣除所得项目”：填写扣除公益慈善事业捐赠的所得项目。

9.第11列“税款所属期”：填写“扣除所得项目”对应的税款所属期。

10.第12列“扣除金额”：填写个人取得“扣除所得项目”对应收入办理扣缴申报或者自行申报时，实际扣除的公益慈善事业捐赠支出金额。

11.第13列“备注”：填写个人认为需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。

四、其他事项说明

以纸质方式报送本表的，应当一式两份，纳税人或者扣缴义务人、税务机关各留存一份。

《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）