紧急求助，16%的负数发票如何申报 ？

现在还能不能开16%的发票？

回答当然是可以的，但是有条件，不是随便开的。

目前有两种情况依旧可以继续开16%的发票

第一种、如果税率调整之前已经按照16%、10%开具的增值税发票，税率调整后发生了销售折让、中止或者退回等情况需要开红字的，按照原来税率开；开票有误需要重新开具的，先按原税率冲红，在重新开具正确的蓝字。

第二种、补票行为，税率调整前未开具发票的应税行为，需要补开发票的，按原税率开具。

两种情况倒是清楚了，但是开具出了红字16%的发票如何申报呢？这个是实操问题，二哥具体给大家说说。

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二哥税税念公司接到客户通知，2019年3月公司销售的一批货物在使用过程中有瑕疵，被要求进行货款折让。

公司同意后，客户出具了相应部分的红字信息表，二哥税税念公司凭信息表开具了一张16%的红字发票，金额-1000，税额-160。当期其他业务都是正常销售开具的13%的发票，合计金额10000，税额1300。

好了，二哥税税念公司如何进行所属期的

增值税申报？

二哥之前说过，大家做申报之前一定要从开票系统打印一份开票汇总表，如图。

这是申报的依据，同时还需要结合账务核对一下，看看是否有未开票收入等情况，然后根据实际核对分析情况填写申报表附表一。

这个表具体如何打印？

它就在你开票系统，报税处理下面的月度统计里面。

好了，二哥税税念公司当月的汇总表如下图，均开具的增值税专用发票。

如何填写关键在于两点

1、增值税申报表最新格式是没有16%栏次了，按照规定，16%的所有数据一并填入13%栏次。所以负数的16%的发票填到13对应栏次。

2、负数发票应该和正数发票汇总后以实际金额和税额填写。二哥税税念公司当月16%和13%的正数和负数发票汇总后

金额=10000-1000=9000

税额=1300-160=1140

所以，我们需要直接把9000和1140填写到增值税申报表附表1对应位置。

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光说不管事，二哥具体详细给大家演示一下，你一看就明白了。

1、打开报税实训系统

2、点击我要办税

3、点击增值税纳税申报

选择附表（一）进行填写

4、具体填写位置

直接把汇总合计的数据填写到13%对应的位置即可，因为都是开具的专用发票，所以填写到底1、2列。因为没有其他了，所以附表1就算填写完毕了。

5、填写附表二

我们再依次把附表二涉及的进项税填写完成，假如本期二哥税税念公司就勾选抵扣了一张增值税专用发票，金额5000，税额650。

那么我们填写附表二就这样填写

6、检查主表

最后我们看主表数据就是自动生成了，我们再检查一下

上图销售额就和附表1的销售额勾稽，取自附表1的数据。

上图的销项税1140也是取自附表1，进项税额取自附表2的数据。

本来本期纳税额=1140-650=490,但是由于期初有一个200000留抵税额，所以本期应纳税额抵留抵后依旧不纳税，剩下的199510继续留抵下期。

看吧，是不是很简单。

一张16%的负数发票就这样申报完成了，当然案例中的数据为了方便都是从简处理，实际工作中根据公司规模大小，业务情况又会有变化，但是万变不离其宗，一般纳税人增值税申报其实主线就是这个过程。

本文首发来源：微信公众号：二哥税税念