昨天，在微信上与一位同学进行了一次交流。
同学：周老师，假期愉快！打扰一下，我明天有个主管岗位复试，想请教您关于财务主管理解上需要注意的问题。
同学：工作职责要求主要是会计核算（审核银行账户收支、收付款凭证核对、店面相关费用核算等）、财务监督（监督总公司财务政策在各店面的落地、每日收款及结算等）、资金管理（核算各店面资金计划）、税务工作（按照总公司数据申报纳税等）四大项，对方特别是想在内控这块有一些见解的人。
我：这些职责都属于财务主管的基本要求，不算难。你的顾虑或担心是遇到什么问题？
同学：是的，我之前工作中也是有涉及到一些。我顾虑的是我考虑到的点和我的表达可能不够明确或是表达不够专业。
我：正常一个公司的内控面，通过制度+业务管理系统+财务的流程复核，基本可以保证业务的合规运行。这是个零售型公司，有不少分店。通常来说，对这种店面都会有业务管理系统。
同学：是的。是制造、物流到零售一体化的公司，要考虑到存货、资金等方面的管理，都有收银系统和相应制度规范资金的归集。
我：对于财务来说，要保证的是每一家店面的每一笔收款都在财务掌控范围内。这个其实也是比较容易实现的，并不难，这属于资金安全性管理。
我：对于职责中提到的核算门店经营、从总部申请调款等，这个是属于资金计划，只要将门店的计划支出进行审核就可以了。
同学：就是在这些管理过程中可能会出现的问题和规避风险的方法，比如存货和储值卡、贵宾卡这一块资金问题。
我：你说的这些属于具体业务关键控制点了，这个需要结合公司的具体业务流程和模式来考虑。因为每家的管理模式都有所不同，所以在不了解其具体流程前，没必要从细节上考虑太多。重要的是，明确管控的目标和方向是什么，然后结合他们的具体情况去考虑。
同学：例如储值卡，属于预收账款，我比较想不到它存在一些什么样的风险。
我：好，那就说说储值卡的风险。要知道风险，先得知道储值卡的特点是什么？
同学：我理解是作为客户充值，消费时便于结算的一个工具，对吗？
我：特点是，钱先交了，但客户未来才会消费。所以对于你们公司控制来说，最大的风险就是店员未将客户的储值金额完整、及时地交到公司。
同学：是哦，这个我忽视了。
我：也就是存在储值收入被挪用的风险。因为客户没消费，也未必知道情况。所以说具体情况具体分析。
同学：那这风险要怎么有效规避呢？
我：规避，要看他公司现在有什么管理和流程，你不可能将以前的全盘推翻重做方案，你只能是完善。
同学：让客户充值时候只能在线上消费充值？但是也不合理，毕竟现金还是存在的。
我：这个点的控制其实很容易，客户存了钱当然客户自己也会关心。
同学：考虑到和客户作对接？
我：比如你们可以在系统上操作，收取客户储值金后，请客户在系统上电子签名确认，确认后，店员即无权限再修改，以后客户来消费只要报名字就可以了。现在电子签名技术很简单就实现了。
同学：这个办法可行，一针见血！
我：这都没什么，只是具体的点而已。
同学：那资金计划这一块是要做预算管理吗？
我：差不多。
同学：我想到的是结合以前同期的一个资金使用情况做参考，再结合现在的经营情况加上临时性开支来调整。
我：基本就这意思。
同学：财务监督的话主要是贯彻集团的制度，监督当地经营和业务是否根据制度执行。以及店铺财产、资产安全、存货安全、票据凭证完整。税务工作就是根据公司经营情况正常申报各项税费，适当为公司的税务做些合理的筹划和计划，以及和税务等部门维护好关系。
同学：周老师，我这样理解有没有什么问题？或是哪里还没有考虑周全呢？这些也就是大致一个工作职责吧？
我：财务监督、税务工作，职责上所要求的都是常规内容。
同学：重点还是在资金的风险管控吗？
我：是的。
同学：还有个问题想请教一下。对公司有什么了解的话，我可以从发展史、以及业务模式去理解、品牌价值去谈吗？
我：不需要谈太多，聊几句，只要让对方知道你了解他们公司一些就可以了。
同学：好的，打扰您了。我根据您建议再好好思考一下。祝周老师假期愉快！非常感谢！
我：祝你成功！
同学：谢谢周老师！我再好好准备一下！
周老师点评：我一直向大家强调，财务要做好业务流程的内控管理，必须要先了解业务、掌握流程的风险点，然后据此才能对应地设置关键控制点或出台管控措施，不知道大家能否从以上这次对话又对此加多一些认识和理解。
预祝这位同学复试成功！
