财税交流群答疑精选第六期：信用减值损失、异地安装、托运/运费发票……

新的一周到了，财务交流群里的小伙伴上周又讨论了哪些问题，我们一起来看看吧。

问题一：企业收到给客户购买的机票，注明客户的身份信息的，可不可以用来计算进项税？

答： 企业收到给客户购买的机票，注明客户的身份信息的，可不可以用来计算进项税--非公司人员，不能抵扣进项税

问题二：我们公司借了个人的钱，打钱回来的回单写的是借款  那每个月要给个人付10万的利息，这个利息可以进财务费用利息吗？

回答①：  1、公司向个人借款的利息，可以计入“财务费用--利息支出”科目。但是，企业向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。超出部分，不能税前扣除。 2、公司支付个人借款利息，要按利息收入的20%代扣代缴个人所得。

回答②：记账是可以，需要借款协议和利息发票。没有任何协议，借款本金不可以记短期借款，先计入到其他应付款。做账可以这样写：收到款项：借：银行存款 贷：其他应付款--***（个人姓名），没有协议，不能计算利息的。因为已经提到每个月要给他10万口头利息，不要使用公司账户支付，这个不能归于企业费用的，到时不好平账。如果有协议才能走公户。

问题三：设备安装工程企业，按照权责发生制确认收入，如果按照验收时间确认收入。在验收的时间点，销售发票没有开全，采购发票也没有收全，这种情况下，未开的销项票金额和未收的进项票金额能确认进收入和成本吗？就是按照销售合同额和采购合同额确认收入和成本？

答：销售发票没有开全，采购发票也没有收全，这种情况下，未开的销项票金额和未收的进项票金额能确认进收入和成本吗---如果按照合同进度可以确认了，可以会计确认收入，和暂估成本（未收到发票的情况）。同时纳税申报未开票收入。（后面开票冲减未开票收入部分）

追问：按照合同进度是可以确认进收入和成本的，那就可以按照销售合同额和采购合同额暂估项目收入和成本对吗？

答：要看合同条款的收入确认条件根据会计准则是否符合收入确认原则。符合收入确认原则，可以确认收入和成本的。

问题四：老板私车给公司用，签了合同，可以直接开公司抬头报销车子费用吗？

答：具体看使用状态，实际是给公司公务用，可以的，私人用，不可以。

问题五：老师，请教个问题，关于私车公用的，公司一些同事周边城市开私车出差，但是老板又不想在制度里面约定按里程报销一定的费用，那么是否可以和这些同事签订0元租车协议，以便他们报销加油、过路费这些费用?

答：可以在公司财务报销制度中，对于使用个人私车的管理制度，包括条件，需要履行的协议形式，按照实报实销方式等。

问题六：请教一下，员工在个税申报专项扣除的时候，本应夫妻双方分摊的选项，双方都全额申报了，会怎么样？

答：个人会预警，年终汇算清缴的时候要补缴。

问题七：公司购置电脑1台，另外购置了操作软件装在此电脑上，请问在入固定资产时，电脑的入账价值是不是：电脑购置金额+软件的购置金额？

答：软件和电脑购置分开计价，软件计入无形资产或办公费，电脑计入固定资产。

问题八：普票要是快递过程丢失怎么处理？

答：请对方提供发票复印件和快递丢失证明。

问题九：小规模纳税人季度销售额小于30w，增值税报表把免税额自动算为3%，帐务处理又是1%，这个差异咋整？

答：

填写在申报表中的应纳税额减征额。

问题十：关于信用减值损失的几个问题

1、应收账款发生坏账，计提时使用信用减值损失，替代了以前的资产减值损失科目，那科目编码还是6701吗，只是改个名字？

2、信用减值损失在资产负债表上是怎么列示的？

3、信用减值损失在利润表上怎么列示？

答：信用减值损失用在金融工具上面，资产减值损失除了金融工具都可以使用。你提及的科目代码我不大清楚，我们事务所利润表的样式，截图供参考。是新科目，如果有这个科目，请使用新的利润表。

问题十一：请问下老师，我们采购冷冻羊肉回来，委托加工成羊肉卷，之前已经申请肉片流通环节的免税，请问下羊肉卷可以免税吗

答：你们在这个肉片流通环节属于哪个环节呢？

追问：零售环节。

答：根据文件看，不可以。

关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知

你们销售的羊肉卷，脱离了这个这个免税范围了。如果有直接销售冷冻肉，建议分开核算。

问：老师，冷冻羊肉加工成羊肉卷，肉的本质没有变，没有变熟食或者经过腌制，只是经过分割形状变了

答：如果只是分割的，是可以的。

问题十二：请问老师，设备安装企业发生异地安装，企业在深圳，安装地在陕西西安，是需要异地预缴的吧？

答：建筑业外地经营业务需要在业务所在地进行预缴。至于是否可以使用电子税务局，如果当地有进行税务登记，如果没有税务登记，需要到大厅办理缴纳。

问题十三：老师，请教一下，代账公司提出申报企业所得税时要暂估费有给申报，年底让我们补费用，她们说不暂估就要交企业所得税，并且未分配利润会越来越大，但是暂估了的费用，我们又怎么提供呀？

答：在12月底前如果确实和暂估的金额不相符，建议年底结账前冲销暂估金额。

问题十四：请问李老师，个人托运，可以要求物流公司开具发票吗？怎么物流公司说还需要另外付费。

答： 你可以在物流公司的小程序中看看是否有申请发票的项目，很大快递人员不一定使用这一部分内容。偶尔发生，申请电子发票比较方便。

问题十五：请问老师，公司有很多叫个人拉货的运费都没有发票，金额都在200—1200之间，每个月加起来都有上万的费用，这类运费该怎样处理为好？

答： 是哪类车辆？现在有些车辆依托平台办理运输许可证，如果偶尔，是可以的，经常发生，建议和经常使用的个人车辆主，请他们在网络平台注册信息，可以开票。如果没有的话，你打物流公司的电话问问，有哪些自助操作。按照目前市场情况来说，自主申请开具普通发票已经很普通了。

问题十六：请问本季度企业所得税延迟了，下个季度亏，那下年交企业所得税是可以少交？

答：延迟不是抵免，不能少交，汇算清缴后会多退少补企业所得税。

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