送客户礼品,有啥好的筹划方案吗?原创
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编辑于2020年09月09日 13:38:18
问:
孟老师,我们要针对所有会员送一个小秘书【u盘】有啥好的筹划方案吗?
梦老师:
方案一、处理成送礼,那除了视同销售交增值税、企业所得税外,增值税进项税额还不能抵扣,所得税扣除也要受业务招待费双重限额的控制(1、实际发生的60%
2、收入的5‰)。
方案二、我们可以在【u盘】上印上企业的LOGO,这们就不属于送礼,变成了广告及业务宣传品。虽然增值税与企业所得税也要视同销售。但增值税进项可抵扣,所得税中广告业务宣传费的扣除限额为收入的15%。
例:送出【u盘】100 只,单位价格100元一只,购进时取得专票,税款为1300元。当年销售收入为1000万,无其他业务招待费,无其他广告业务宣传费。
增值税:
方案一 进项1300元要转出,
方案二 进项1300元可正常抵扣。
企业所得税:
方案一 当年业务招待费纳税调增4000元。多交所得税4000*25%。
方案二 广告业务宣传费扣除限额为150万,无需调增。
作者:孟峰,上海市税务局纳税人学校特聘讲师,先后为多家大中型企业提供财税咨询及上市辅导,公众号:孟峰聊财税