滞留票是什么？
说实话，我相信很多人，特别是在企业没具体干税务相关工作的人都没怎么听过。
其实二哥毕业上班后在相当于长一段时间也不知道这个滞留票，甚至听都没听过，直到有一年，专管员给我发了一份Excel表格，让我查查里面的滞留票是什么情况？我才知道这个滞留票的概念。
滞留票，通俗的说就是销售方已经开具申报，购买方没有认证抵扣的发票。
我当时收到这个Excel表格是很惊讶的，按照滞留票的概念，就是我们有取得的发票没有认证抵扣进项税，我当时就想谁这么傻，自己垫付的进项税不抵扣，那不是要多交税，这么亏本的买卖也有人干？
结果经过查询，这些发票我们还真没抵扣，原因自然不是因为我们人傻钱多，把白花花的进项税都放弃了，而是我们的财务人员因为各种原因把发票放过期了（那个时候认证期限还是90天），然后又怕公司处罚，所以直接就把这个事情瞒下来，入账也不做进项税，抵扣联也不送税务岗。
那次税务局核查总的税额有100多万，当时领导都震怒了，试想如果税务局不给我们滞留票清单，这些发票的进项税恐怕就这样损失了。虽然我们是大型企业，但是100多万也不是小数，最后怎么解决的我这也就不多说了，反正税款是抵回来了。
更多的二哥想说的是，通过这次滞留票事件，公司财务部又对发票抵扣内控流程进行了梳理，一方面定期利用技术手段查询入账成本和进项的匹配，对于有成本无进项的重点核查，一方面和税务局沟通，定期从其系统获取公司滞留票情况一一排查，减少公司不必要的资金损失。
从这件事情上，我认识了滞留票，滞留票给我的感觉，这是一个好东西，这能让我们更了解我们的进项情况，你想，如果没有税务局这个清单，我们根本无法知道自己还有哪些发票漏抵了，特别是大企业，采购多，进项多，随便漏几笔可能就是上百万进项税。
但是税务局为什么要主动让企业自查滞留票呢？按理说你不抵扣进项税税务局也没有什么主观能动性给你提醒，你不抵扣还多交税呢。其实吧这里面确实暗藏猫腻，不抵扣还不会多交税，完全有可能是大量的销售根本不入账，走账外循环，不入账自然也不开票也不会计提销项税。
这种情况，两头都不入账，销项瞒住了，进项就可能漏马脚了，大量滞留票就是马脚之一，所以税务局清理滞留票目的更多的不是提醒你企业那些发票还没抵扣，而是以此顺藤摸瓜，看看有些企业有没有隐匿收入的行为。
比如当年国家税务总局对部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项核查，目的就是核实电器零售企业未认证抵扣进项税的原因，检查是否存在隐瞒销售收入问题。
也正是如此，滞留票让很多会计人“闻风丧胆”，其实你如果了解了这里面的内在逻辑，自然就不会那么担心了。
对于一个正规经营的企业，你日常的零星的不得抵扣的专票或者漏抵扣的专票也并不会影响到你什么，这些都是非常正常的。当然你为了避免不必要的税务询问，自己平时把这些不得抵扣的专票都及时处理了，这也是精细化税务管理，值得表扬。但是，过度的解读滞留票也是没啥必要的，更没必要过度担心。
其实嘛，大家自己对自己所在企业的情况都是心知肚明的，真正要弄虚作假的，也不会在这上面漏太多马脚。我也知道有些企业采购根本不要发票，销售也不开发票，或者全部抵扣再转出，看似自己在耍聪明，规避滞留票会引发的检查。
但你要知道，滞留票只是税务局监控指标的一个而已，牵一发而动全一身，你转出金额过大，或者长期留抵，相对同一地区同一行业你的税负率过低，这些都能引发预警。
一旦想查你，你总会漏马脚，假的永远是假的，一个环节假，你要用十个甚至更多的环节去配合弥补，这个水平其实比你做真的还要难的多。对于假的东西，尽量能做到不碰坚决不碰，实在做不到我们也要知道风险和底线在那里，千万别当个傻白甜，自己知识不足还被各种忽悠，最后被当枪使了还不自知。
本文首发来源：微信公众号：二哥税税念
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