社区的小伙伴们大家好，我是谢谢老师，在交流9群的同学们应该认识我。平时白天工作比较忙，无法及时回复信息，下班后会抽时间统一回复大家。下面是群里一些小可爱的提问，给社区的同学们分享分享。

税务相关

（1）问：直系亲属的股权转让印花税，转让协议是有价款合适，还是无偿赠送合适？无偿赠送税务这边印花税按股权账面价值交吗？有偿转让协议款怎么订合适呢

答：印花税肯定是要交的，按账面价值交。直系转让及赠予不涉及所得税。

追问：对这个不太熟悉，就是注册资金的比例吗？现在认缴没有实交，如果转让把这部分交了，到实缴时还需要在缴一次对吗？

答：有盈利吗？

追问：有

答：你转给直系亲属无偿赠予是不需要交所得税的，但是你有偿转让肯定要交税。印花税不管有偿无偿都要交

追问：缴是一定要缴纳的，双方都要缴纳，有什么好的方法可以节省点吗？

答：你可以平价转让或低价转让，但平价转让或低价转让要有依据。比如国家政策调整了，整个行业处于下行阶段 ，这个人需要税务局要认可。如果税务不认可，后面查出来一样要交税，因为你有利润。即使平价，也难以过税务这一关。如果你先把利润分了再转，你需要交个税。如果企业是亏损的，平价或低价转让，就不需要缴税。直系亲属之间转让是免税，印花税是万分之五，按实缴资本和利润金额作计税基础。

（2）问：想请教个问题。2018年享受了一次性税前扣除的固定资产，在2019年出售了，需纳税调增吗？是对2019年度该项资产已计提的折旧额进行调整，还是对该资产的净值进行调整？

比如，2018年购入一设备100万元，残值率为0，10年折旧。2018年折旧一次性税前扣除了，2019年6月30出售了该资产。2019年所得税测算时，是对该项资产在2019年度计提的5万元的折旧进行调增，还是对该资产的净值（100-15）85万元进行调增呢？

答：18年税法折旧10万，会计上折旧100万，调增90万；19年税法折旧5万，会计上折旧0元，调减5万元。

（3）问：小规模纳税人进口红酒时，交了13%进项税，但是不能抵扣进项，应该怎么筹划呢？

答：只能成本处理了,或者可以考虑转变单位纳税人身份，需要权衡。

（4）问：老师，想问下苗木销售是开几个点的税率呢？（不是农业生产者自产自销）9还是13？

答：是小规模还是一般纳税人？一般纳税人9%，小规模13%

追问：为什么我这边一般纳税人也是13%呢？

答：苗木是农产品  按9%  但如果有的时候税务局可能要按13% ，因为税务局也会根据你的情况来核定的，具体可以看看财税2018年的32号文。

（5）问：老师您好，请教一个问题，公司目前是小规模纳税人，账面盈利已交企业所得税，现在银行账户有100多万现金，公司想注销，怎么样把钱转到老板私户不交税?可以直接转吗？

答：要看利润表和资产负债表才知道

追问：账面盈利有70W

答：那要交税，当初要注销  应该要提前把这些事计划好

追问：有没有办法不用交？也是新接手这家单位

答：那很难， 除非你要做成本

追问：主要是现在没什么收入了，业务转到老板另一家公司名下了

答：现在肯定是该交的税还是要交   可以看一下他的财务报表再结合实际看有哪些可以调整的    注销肯定要提前做筹划的

（6）问：我想请问大家，有个朋友18年4月离职，但是今年个税汇算清缴还有这家公司，要怎么操作？

答：在个税系统有个申诉界面，他点申诉的话 那边那个离职公司的税务专管员就会去找那家公司了，那家公司会有麻烦了。

追问：所以这家公司要求我们撤诉，答应撤诉会不会对我朋友有什么影响？

答：当然，收入超过要缴税。

追问：只是收入超过要多交税是吧，企业这样做会不会存在偷税漏税的现象？

答：是的，税务局会查这个企业的，老板是想把钱转出来。

（7）问：想请问，销售单价100，成本30，销售费用60，这种要怎么规划缴纳增值税呢？

答：这个就要综合看了，你的纳税身份开票时间、销售方式、购货单位的选择。

（8）问：财税〔2018〕99号文，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大到所有企业。科技型中小企业除了研发费用加计扣除优惠，还享受哪些优惠政策？

答：亏损弥补可以延长至10年 特定地区有减免税优惠  

追问：委托境内研发活动，委托加工费用能不能税前加计扣除？两单位联合研发，委托加工费用双方各负担一部分，委托方和受托方双方是否都能税前加计扣除？

答：委托境内研发活动按发生额的80%  加计扣除，只能一方加计扣除

问：受托方负担的部分研发费用不能税前加计扣除吗？是不是一个立项不能在双方加计扣除？

答：是的，当然

（9）问：麻烦问老师：委托境内研发活动，委托研发合同到科技局备案，是委托方还是受托方？

答：委托境内的是受托方，到科技局备案

问：2019年发生的研发费用未加计扣除，在2020年是否可以补做加计扣除？

答：在会计核算时不反映加计扣除，而在纳税申报时进行调整扣除

问：在2020年是否可以在纳税申报时进行补做调整扣除？

答：可以

追问：再请教老师一下，委托境内研发活动，委托研发合同没有金额可以到科技局备案吗？

答：你可以到当地科技局网上咨询一下，有些地方要求不一样

追问：好的，委托研发合同的金额订立合同时不好预计，实际发生的金额比预计的合同金额多或者少可以吗？

答：这个没有问题   科技局搞完了 还要去税局备案

追问：去税局备案：实际发生的金额比预计的合同金额多或者少可以吗？

答：地方不一样 程序处理上会有点不一样 。最好跟税务局先沟通好，免得以后麻烦

账务相关

（1）问：请教一下，公司租的房子，公司交电费，但是电费户名是房东的，这种怎么入账呢？

答：电费发票上有房号 ，跟公司地址是注册地是一个地方就没有问题 ，直接入账。

追问：在支付宝交了在哪领发票呢?

答：可以申请电子发票。有些地方不一样，你打电话咨询一下当地的电力局，上面有电话。

（2）问：请问一下，如果法人通过自助存款机，19年转款给公司基本户10万，备注了其他收入，是做无票收入好，还是做其他应付款呢？以前一直0申报呢？

答：要根据实际情况，借款就挂往来，收入就确认收入。

追问：是法人个人款转公司，因为银行打入10万，可以减免当年的银行的年管理费

答：那就挂往来

追问：但是备注写了收入，挂其他应付款可以？

答：跟备注关系不大，按实际业务走账

（3）问：请教老师：我们是装饰公司，有一部份工人，但是没有签订劳动合同的，付给他们的钱你们怎么做账？

答：若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。