51个税问答专栏，是专门为“51个税管家”的粉丝服务的资讯问答栏目，专注治疗税务相关疑难杂症！以下是本期内容！
1、企业年金是否缴纳个人所得税？
答：《财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
2、海外人才引进安家费税率怎样计算？
答：我国税法规定，按照国家统一规定发放给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，暂免征收个税。不符合上述规定或以“安家费”名义向员工发放得收入，应作为“工资薪金所得”项目由发放单位负责代扣代缴个税。
3、请问海员税金怎么算？因为海员每年只能工作6-8个月。在家休息的时间是没有钱的。要按年薪算吗？
答：特殊行业远洋捕捞、远洋运输、采掘业是按照每月预交，年终清缴的形式缴纳个人所得税的。
4、为什么每月公司里扣了我几百块钱的税钱，可是查询了一下，只交了几十块钱呢？
答：这种情况可能是您的代扣代缴金额里包含了部分社保、公积金的扣缴金额，具体的建议您咨询公司财务或者人事。
5、自己开的店，去年关门了，今年去注销税务登记证要罚款吗？
答：一般公司在终止营业的60天之内需要去税务局注销，如果没有注销则还需要按时申报纳税。
6、请问两处所得薪金工资办理合并补缴个税的时间节点是咋样的？如逾期办理会有啥后果？
答： 税法规定，对纳税人不进行纳税申报、未按照规定期限办理纳税申报、欠缴应纳税款、未结清税款及滞纳金的，将会受到加收滞纳金、处以罚款、阻止出境、追究刑事责任等处理。您如果出现自行纳税申报不良记录，将有被列入失信名单的风险，会受到多部门联合惩戒，一处失信，处处受限。您如果不办理自行纳税申报，税务机关将无法为您开具完整的个人所得税完税证明，会给您办理相关事宜带来麻烦。
7、别人冒用我的身份信息申报个税对我有什么影响？
答：首先他人冒用您的信息申报个税无论是否缴纳达到起征点均会增加您的收入基数，可能会影响到您申请各项社会保障；其次由于2019年开始我国实施的是综合收入纳税申报，多份收入的年终可能涉及年终汇算清缴及补缴税款。
建议：1. 在网上查询该企业信息，联系该企业将您的信息从该企业申报人员中删除，协商以前申报的信息如何处理；2. 无法查询到或者协商不妥的联系当地税务局实名举报；
8、2019年开始在公司以外的地方接私活怎么交个税？
答：2019年1月1日新个税法开始实施，居民纳税人工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬需要按照全年合计数计算缴纳个人所得税。每次预交的时候工资按照累计算法，即（累计收入-累计可扣除项）*适用税率-速算扣除数（此处的税率适用综合收入全年税率表）；其他收入按照原来的计算方法预扣预缴，年度终了后四项收入合并计算个人所得税。（公众号后台回复：累计计算器，获取excel表）
9、我工资收入为在一家单位有五险每月实发工资2500，在另外一家公司每季度劳务报酬所得为3800+3800+20000元，之前第一家单位单位未达到起征点，第二家单位每月扣个税约16%，每季度实发为3200+3200+16800元，按照新方案，每月预缴多少？第二年汇算清缴应该是多少？
答：1、工资全年无需预交
2、劳务预交（3800-800）*0.2*8+20000*0.8*0.2*4=17600
3、汇算清缴：
年应纳税所得=2500*12+（3800+3800+20000）*4*0.8-60000=30000+88320-60000=58320
全年应交个税=58320*10%-2520=3312元
全年已交个税=17600元
应退个税=17600-3312=14288元。
10、新个税法下保险业务员怎么计算个税？
答：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
举个例子：
某保险营销员取得不含增值税收入150000元。
收入额=150000*80%=120000元
展业成本=收入额*25%=120000*25%=30000元
实际应纳税所得额=150000*80%-30000=90000元
预缴个税=90000*40%-7000=29000元
年度终了后汇算清缴：（假设没有取得其他收入）
应纳税所得=150000*0.8*（1-25%）-60000=30000元
应纳税额=30000*3%=900元
应退税额=应纳税额-预缴个税=29000-900=28100元
我是5哥，来自“51个税管家”的90后大叔，常年行走江湖，兜售各种节税技能，如果您想咨询个税相关信息，可以关注公众号：geshuiguanjia51（51个税管家）。
