金蝶KIS标准版2019年新个税累计预扣法实现方案
1 更新包说明
1.1 背景说明
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起实施。政策中关于实施的累计扣税法解读如下：1、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等附加专项扣除。2、此次税法修订对综合所得实行按年计税，尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数，特别是只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人，无须办理年度自行汇缴补退税。3、累计预扣法具体计算公式累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额。其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。
1.2KIS标准版工资管理的实现方案
KIS标准版11.0、12.0版本已出更新包，更新包在工资管理增加了累计计算功能，可实现工资项目的累计计算（下载地址见帖子的最下面）：[u]实现方案：[/u]安装更新包后，通过新增工资项目，该新工资项目命名为[u][[/u][u]LJ[/u][u]+[/u][u]项目名称(必须是系统已添加的项目)][/u]，则该新增项目便自动计算出从本账套第一期累加到上一期的累计值，再通过工资计算公式，进而得到本期应预扣预缴税额。注：此累计功能只能在本账套取数，无法取到其他账套的数据，因此年结后，累计数据将清零。
1.3 累计计算功能的使用介绍1、使用介绍： 在工资管理模块中，若需要计算某项目从本账套第一期累加到上一期的累计值，则先新增工资项目，项目命名为[LJ+需要累计的项目名称]，则系统便自动计算出该项目从本账套第一期累加到上一期的累计值。具体可参考一下例子：2、应用举例： 如：需要计算从本年第一期截止到当前期间的 [累计减除费用] 操作流程如下： a. 新增工资项目 [减除费用]、[LJ减除费用]和 [累计减除费用]； （若[减除费用]项目之前已存在了就不需要再新增） b. 设置工资计算方法：累计减除费用=LJ减除费用+减除费用 c. 上面公式表示的含义为： 本年截止到本期的累计减除费用=本年截止到上期的累计减除费用+本期减除费用
1.4 新个税下工资计算的具体操作方法
以下以新建账套为例：
1、录入部门信息：
操作方法：打开【系统维护】--【核算项目】，选择【部门】，点击增加，即可增加部门信息，如下图：
2、录入职员信息：操作方法跟增加部门信息一样，这里不作复述。
图：新增职员
3、设置工资项目，如：[职员代码]、[职员姓名]、[基本工资]、[应发合计]、[社保公积金]、[子女教育]、[继续教育]、[赡养老人]、[住房贷款利息]、[住房租金]、[本月附加扣除合计]、[减除费用]、[应纳税所得额]、[LJ应纳税所得额]、[累计应纳税所得额]、[累计预缴税款]、[已预扣预缴税额]、[LJ本期应预扣预缴税额]、[本期应预扣预缴税额]、[实发合计]，以及其他工资计算所需的项目。[u]增加项目的操作方式如下：[/u]登录KIS标准版产品后，依次打开【工资管理】→【工资项目】→【新增】 如下图，依次手工增加即可，项目全部增加完成后，点击[确定]，完成保存。
4、设置计算公式[u]公式设置的操作方法：[/u]打开【工资管理】模块，点击【工资计算方法】--把工资计算公式录入到【工资计算方法】中，录入完成后点击[确定]，完成保存：
图：2019年居民个人工资、薪金所得适用所得税税率表5、录入工资数据操作方法：在【工资管理】模块，点击【工资数据录入】—选择需要录入工资数据的过滤器，点击确定，即可进入工资页面，录入工资数据。
1.5 新员工在年中入职的情况
若公司在当年2月之后有新员工入职，为了计算出该新员工在当年的工资累计应纳税所得额，建议可增加一个工资项目 “入职前累计应纳税所得”、“入职前已预扣预缴税额”来实现。因此，累计应纳税所得额的公式可设置为：累计应纳税所得额= LJ应纳税所得额+应纳税所得额+入职前累计应纳税所得本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-已预扣预缴税额-入职前已预扣预缴税额注：入职前的累计项目只需在新员工第一次工资发放时填写即可，后期不需要再填写。
1.6 账套会计期间不等于12期的情况
1、由于累计计算功能只能从本账套中进行累计，无法从往期已年结的账套取数，若账套设置的会计期间不等于12期（即需要从别的账套获取累计工资项目数据的情况），建议用户可在目前账套中新增工资项目，填写其他账套的数据信息。如：增加工资项目 [往期应纳税所得额]。那么计算累计应纳税所得额的公式可更改为：累计应纳税所得额=应纳税所得额 + LJ应纳税所得额+往期应纳税所得额注：往期账套的累计项目只需在本账套第一次工资发放时填写即可，后期不需要再填写。2、如果在本账套中的某一期间，某些工资项目已经可以结束累计，并开始进入下一个时间段的累计，建议用户通过增加新的工资项目进行下一个时间段的累计计算。如：某公司累计应纳税所得额在2019年11期已经计算完成，从12期开始进行2020年的累计计算。这种情况下，建议用户新增工资项目[应纳税所得额2020]和[LJ应纳税所得额2020]、[累计应纳税所得额2020]，工资公式修改为： 应纳税所得额2020=应发合计-减除费用-社保公积金-本月附加扣除合计累计应纳税所得额2020=应纳税所得额2020 + LJ应纳税所得额2020
1.7 年终奖计算
政策解读：1、在2021年12月31日前，个人拿到的年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计税（以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算的月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算)。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
2、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。而自2022年1月1日起，年终奖应并入当年综合所得计税。若用户选择并入当年综合所得，建议可直接新建工资项目，把该项目并入到当月的应纳税所得额即可。
2 反结账说明反结账的相关注意点
1、反结账后，若没有对工资数据进行修改，则不需要做特殊操作；2、工资数据更新的业务处理： 1）若反结账后修改了工资数据，修改后建议点击一下[刷新]按钮，确认修改的数据已被保存下来。 2）重新结账后，在[工资数据录入]模块再次点击[刷新]，确保上期已修改的工资数据已进行重新计算。下载地址：标准版11.0更新包：https://pan.kingdee.com/s/MTA0MTE3OCw0Yzlh标准版12.0更新包：https://pan.kingdee.com/s/MTA0MTE4MCxkZDJh
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