以前年度漏提的工资现在如何做会计处理?
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编辑于2018年10月23日 10:28:36
已前年度不用补提了,原来等于省略了应付工资科目这歩,直接发放了。可从今年开始补提并把前面几个月调整就行了。以前年度如调整如计提多少发多少的话也不涉及以前年度损益科目。
《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
以前年度漏提的工资,可以这样处理:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬—职工工资
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度多计提的工资如何做会计处理?
对于以前年度多计提的工资,可以这样做:
1、冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)
贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
2、再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)
来源:财会每日一练
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