经历新冠疫情,大家是日益重视运动健身了,去健身房、瑜伽馆的次数开始频繁起来。那么对于我们办理的次卡、月卡、季卡、半年卡、年卡是如何确认收入的呢?
对于这类先预付后消费的业务模式,主要有以下三个步骤:
结合后台数据可以自动且准确的计算出来当月收入吗?
收入分为:
(一)会员卡收入
以下图示是会员卡的几种情形:
象限(1),已开卡&有效(还在有效期内),包括当月开卡和之前月份开卡两类情况;
象限(2),已开卡&失效(已使用完或到有效期),包括当月开卡当月完成和之前月份开卡当月完成两类情况。
象限(3)和象限(4),属于未使用状态,不确认收入。
为什么这么区分呢?区分细分就可以根据会员卡数据计算当月收入,计算销售人员或者上课老师的业绩。
当月开卡并有效:会员卡收费金额/(结束日期-开卡日期)*(计算期月末日期-开卡日期)
以前月份开卡并有效:会员卡收费金额/(结束日期-开卡日期)*(计算期月末日期-上月月末日期);
当月开卡并失效:会员卡收费金额
以前月份开卡并失效:会员卡金额/(结束日期-开卡日期)*(结束日期-上月月末日期)
如果是我这样视力不大好的人怎么办?分别区分工作量也不少。好在这类解决方案excel的if函数搭配条件判断组合的条件公式可以实现一键式计算。
以下是编辑的组合计算公式:
=ROUND(IF(AND(T2&U2="失效已开卡",W2>AD2),Q2,IF(AND(T2&U2="失效已开卡",W2<AD2),Q2/(X2-W2)*(X2-AD2),IF(AND(T2&U2="有效已开卡",W2>AD2),Q2/(X2-W2)*(AE2-W2),IF(AND(T2&U2="有效已开卡",W2<AD2),Q2/(X2-W2)*(AE2-AD2),0)))),2)
说明:Q列:实收金额;T列:有效状态(有效/失效);U列:开卡状态(已开卡/未开卡) W列:开卡时间;X列:到期时间;AD列:上月截止日期;AE列:本月月末日期;
象限2中的当月开卡当月失效:IF(AND(T2&U2="失效已开卡",W2>AD2),Q2;全部会费
象限2中的之前月份开卡当月失效:IF(AND(T2&U2="失效已开卡",W2<AD2),Q2/(X2-W2)*(X2-AD2),失效日期到上月月底日期的会费计算
象限1中的当月开卡&有效:IF(AND(T2&U2="有效已开卡",W2>AD2),Q2/(X2-W2)*(AE2-W2),月底到当月开卡日的会费计算
象限1中的之前月份开卡&有效:IF(AND(T2&U2="有效已开卡",W2<AD2),Q2/(X2-W2)*(AE2-AD2),就是一个月的会员费计算
说明:日期比较,是计算机里面的数值设定;比如2020-6-30,在计算机中数值是44012,2020-5-31,在计算机中数值是43982,在计算机中就是2020-6-30大于2020-5-31。
私教次卡收入计算:
有效期开始-有效期前一个月收入确认:实收金额/购买次数*本月消费次数;
次卡到期失效的月份收入:实收金额-实收金额/购买次数*上月累计消费次数;
案例:
某健身房(小规模纳税人)2019年11月成立,公司规定:会员卡售出不能办理退款,可以转让。2019年双11售出了会员年卡50万元(单价:1万/份,从开卡日期开始计算),在可预约的情况下,不限使用次数,次卡:6万(单价:3000/份,30次,在次年3月31日前消费完)。2019年11月-12月期间对11.11销售的会员卡开具了发票10万(规定需开通会员卡后,在购买后一个月内开具发票)。为简化计算,假设2019年11月次卡消费了100次,50%年卡会员从11.11开始开卡,20%从11.20开卡,30%未开卡使用,计算2019年11月销售收入,假设2019年12月计算的收入为35000元,2019年11月-12月增值税季度纳税申报表填列。
2019年11月销售收入:3000/30*100+50%*500000/365*(30-11)+20%*500000/365*(30-20)=25753元;
2019年11-12月增值税季度申报表中,已开票10万(11月8万,12月2万),应对该开票金额进行申报,不含税金额100000/1.03= 97,087.38,由于按季申报未超过30万,享受免征增值税。
11月预收款:
借:银行存款 560000
贷:预收账款 560000
11月开票确认:
借:预收账款 2330.1
贷:应交税费-应交增值税(80000/1.03*3%) 2330.1
11月销售收入确认
借:预收账款 25002.91
贷:销售收入 (25753/1.03)25002.91
12月开票确认:
借:预收账款 582.52
贷:应交税费-应交增值税(20000/1.03*3%)582.52
12月销售收入确认
借:预收账款 33980.58
贷:销售收入 (35000/1.03)33980.58
11-12月免税额确认
借 :应交税费-应交增值税 2912.62
贷:营业外收入 2912.62
小规模纳税申报表填列数据如下:
以上介绍后,健身卡收入确认方式你了解了吗?
下次你们想了解哪个行业的收入确认?欢迎留言。
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