刚忙完汇算清缴的会计小伙伴本想歇几天，没办法6月征收期来了。除了正常申报纳税工作，6月的会计人还应该特别关注个人所得税汇算和企业工商年报的报送，这两项工作也必须在6月完成。
这真可谓是搞完汇算（企业所得税汇算）搞汇算（个人所得税汇算），填完年报（所得税汇算年报）填年报（工商年报）。
没办法，这就是会计！
这个征收期是如何规定的？在没有明确延期之前，6月征收期按照税总办函2019年449号执行，也就是6月15日。
《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
由于6月15日是星期一，期限内也无三天以上的休假，所以正常情况申报期就是6月15日了，当然，如果国家有另行出台文件延长申报期另说，不过二哥估计6月不会延长了。
2020年6月份当月税控设备解锁方式由原来的“申报比对通过后解锁”调整为：“增值税发票汇总数据上传（抄报税）后解锁。
即：纳税人在网络通畅的情况下登录增值税发票开票软件，发票明细都上传且抄税成功后，即可清卡解锁（反写），无需等待纳税申报完成。
*注意：如您存在其他异常情况或此前做过非征期抄税且未报税等情况，导致无法完成远程抄报、清卡的情况，请您具体联系主管税务机关。
税控盘
抄报税操作指引
一般纳税人抄报步骤：
小规模抄报步骤：
【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】-【反写】
详细抄报步骤：
1、上报汇总
操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】（月初打开软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件自动上报汇总。）
2、网上申报
操作流程：通过网上税务局或第三方申报软件进行【网上申报】（扣款成功）请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。（本月小规模无需此项操作）
3、反写
操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写】（再次打开开票软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件自动反写。）
检查抄报成功方法
点击【数据管理】-【状态查询】-【监控管理信息】，查看各项票种的开票截止日期均更新到7月15日，即完成本月抄报税工作
增值税发票开票软件
（税务UKey版）
1、上报汇总
操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。（月初打开软件，在网络通畅的情况下，开票软件会自动上报汇总）
2、网上申报
操作流程：通过网上税务局或第三方申报软件进行【网上申报】请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。（小规模纳税人无需此操作）
3、反写监控
操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。
4、征期检查方法
操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】菜单项，弹出“税务UKey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”是否更新至2020年7月15日
金税盘
（抄报税操作指引）
一般纳税人抄报方法
请您注意：登录开票软件后会自动清卡。
抄报方法：计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总和清卡操作。一般纳税人申报工作和金税盘抄报清卡不分先后顺序，征期内完成就可以。
查询清卡成功方法
点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”
上次汇总报送日期：2020年06月01日00时00分
汇总报送起始日期：2020年07月01日
汇总报税资料：无
或者您只看锁死日期更新到2020年7月,报税资料“无”
此状态说明您2020年6月已经完成清卡工作
小规模纳税人抄报方法
计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总，提示完成自动清卡工作！
注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！
查询清卡成功方法
点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”
上次汇总报送日期：2020年06月01日00时00分
汇总报送起始日期：2020年07月01日
汇总报税资料：无
或者您只看锁死日期更新到2020年7月,报税资料“无”
此状态说明您2020年6月已经完成清卡工作
值得注意的是，万众瞩目的企业所得税延期申报最终除了湖北地区延期到6月30日外，其他地区都已经结束了。
二哥从2020年4月开始在公众号陆续分享企业所得税汇算清缴的文章到现在也准备告一段落了。
关于汇算清缴的文章我们明年再继续学习。如果你想趁汇算完成后再学习一下汇算，可以把我之前的文章再看一遍，如果不够可以购买书籍或者课程系统学习一下。每一次学习肯定都有新的体会。
6月还有一个非常重要的工作就是工商年报报送，企业所得税汇算年报是报税务局，还有一个年报我们平时说的比较多，就是工商年报，如果公司年报没及时报税，会被列入企业经营异常名录，影响企业形象。
如果满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单，一旦列入严重失信名单，企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等，严重影响个人发展。
所以企业务必重视，特别是一些委托代理记账的企业，一定要关注看是否代理公司按时给公司进行了工商年报。
工商年报、海关年报
关键时间点：2020年6月30日
个体工商户延长至2020年12月31日
国市监信〔2019〕233号规定，2019 年度外商投资企业（机构）、海关管理企业“多报合一”年报时间统一为2020年1月1日至6月30日。
在2019年12
月31日前注册的企业、农民专业合作社、个体工商户，于2020年1月1号至2020年6月30号，进入“国家企业信用信息公示系统点击“企业公示信息填报”报送2019年度报告并向社会公示。
注意，关于工商年报时间个别地区有特殊政策，比如深圳就在试行全年滚动制报送（1-12月任意时间报送），这个是根据你营业执照上成立日期来看，成立周年两个月内进行申报，不局限于6月30之前。
比如你是2019年8月1日成立的企业，那你就是在2020年8月1日-2020年10月1日进行年报，这个就不是必须在2020年6月30日之前了。
值得广大个体工商户注意的是，国务院联防联控机制2月27日14时举行新闻发布会，介绍支持中小微企业发展和加大对个体工商户扶持力度有关情况。2020年个体工商2020年年报时间截止到2020年12月31日。
下面以个体工商户年报流程图解详细给大家说说流程：
请还没有报送2019年度年报的各位经营户参照以下年报流程图解从速报送年报。
在电脑浏览器地址栏输入以下网址http://www.gsxt.gov.cn/index.html 进入：国家企业信用信息公示系统（或者在百度搜索：国家企业信用信息公示系统，请选择官网）
第一步：请输入网址http://www.gsxt.gov.cn，进入国家企业信用信息公示系统首页。
第二步：进入首页后，点击“企业信息填报”图标，选择所在省份后，进入企业信息填报页面。（以河南为例）
第三步：在“统一社会信用代码/注册号”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会自动弹出，在“工商联络员身份证号码”栏内输入联络员身份证号码，工商联络员姓名及手机号码会自动弹出，再输入密码，手机验证码，点击登录。如果是初次参加年报，在该步操作前先点这个界面下方的“企业联络员注册”，注册联络员信息后再操作第二步。
第四步：点击左上角“年度报告填写”。
弹出年报须知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“∨”（对勾），再点确认。如果以前存在没有参加年报的年度，先需要将以前年度补报后才可申报本年度的。
第五步：填写基本信息。需要填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。如果有网站或网店就点“是否有网站或网店”后面的“是”字前的圆点，如果没有网站或网店就点“否”字前的圆点。填写完后点“保存”。
第六步：填写股东及出资信息，点击“添加”进行填写。按照公司章程约定的填写股东出资额及出资时间，每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，股东（发起人）认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额；认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间，出资方式可以多选。点击“保存”。
第七步：填写网站或网店信息，如果有网站或网店，就点击左边的“网站或网店信息”，点“添加”填写相关信息，如果没有网站或网店就不需要进行第五步的操作。
第八步：填写股权变更信息，点击左边的“股权变更信息”，之后再点击“保存”
第九步：填写对外投资信息。点击左边的“对外投资信息”，之后再根据实际情况填写完点击“保存”。
第十步：填写资产状况信息。点击左边“资产状况信息”填写后保存。企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。
第十一步：填写对外担保信息。点击左边的对外担保信息，根据实际情况进行添加之后点击“保存”。
第十二步：填写党建信息。党建信息为不公示信息，主要采集企业党组织的建立情况，但属于抽查范围，请注意如实填写。其中，中共党员（包括预备党员）人数，为截至年度报告年份12月31日的人数。
第十三步：填写社保信息。参保各险种人数指报告期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算。本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额。单位累计欠缴金额指截至报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。
第十四步：预览并公示。这是公示的最后一步，点击左边的“预览并公示”，检查所填写的所有信息，如果没有问题点击“提交并公示”，出现“提交成功”，点击确认。年报就完成了。
个人所得税汇算就是指的个人所得税综合所得的汇算清缴工作，这个今年是第一年，由于直接关系到每个人的信用，所有也要非常重视。
个人所得税综合所得汇算清缴
关键时间点：2020年6月30日
《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
2020年是个人所得税综合所得第一个汇算清缴期，由于疫情影响，目前税务局采取的是错峰办理，截止日期还是6月30日，并未延期，这里要非常注意。
我们在汇算之前，先把这五件事做了
准备工作
01
下载并注册最新版本的个人所得税app；
1.苹果手机可以app store在里面搜索个人所得税，下载个人所得税APP：
2.安卓手机可以在自带的应用商城里面下载个人所得税APP，或者识别下方二维码扫码下载安装个人所得税APP；
下载安装好后需要进行实名注册。
02
补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息，录入2019年大病医疗支出专项附加扣除；
注意扣除年度选择2019年，然后填写专项附加扣除信息
03
添加银行卡信息;
登录个人所得税APP后，选择个人中心-银行卡
点击添加按钮
输入银行卡号信息、开户银行所在省份、银行预留手机号码，（注意：需要境内账户，以I类卡为优）点击下一步
输入手机验证码，点击完成
提示银行卡添加成功即可
如果绑定了多张银行卡的，可以设置默认卡，或者点击对于银行卡进去进行删除
04
核实个人2019年度收入情况，可提前进行试算；
打开个人所得税APP，首页-收入纳税明细查询
勾选需要查询的条件，点击查询
最上方会显示总的应补退税额，下方有明细数据
可以点击明细数据进入后查看具体明细情况，如果对该信息有异议的，可以点击右上角申诉进行申诉
05
《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式
自己办、单位办、请人办。如果您对汇算清缴还有疑惑的地方，欢迎留言咨询二哥。
你是否需要汇算
那到底哪些人需要做综合所得汇算清缴呢？
今天二哥从综合所得计算公式为出发点，给大家总结一下，看看能不能起到抛砖引玉的作用。
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
上面就是汇算的公式，这个公式前面就是综合所得的计税公式，口径当然是按年来的，按年算出应交个税后减去平时扣缴义务人已经扣缴的就是应退或者应补的税额。
1
我们先来明确一下公式中专业术语的口径问题
综合所得收入额
就是指的四项综合所得的收入额，工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬。
1、工资资薪金的收入额=工资收入
2、劳务报酬收入额=劳务报酬收入减除百分之二十的费用后的余额
3、特许权使用费收入额=特许权使用费收入减除百分之二十的费用后的余额
4、稿酬收入额=稿酬收入减除百分之二十的费用再减按百分之七十计算。
纳税人同样取得10000的收入，不同的所得，最后计入收入额的是不同的。
工资薪金收入额=10000劳务报酬收入额=10000*（1-20%）特许权使用费收入额=10000*（1-20%）稿酬收入额=10000*（1-20%）*70%
专项扣除
包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等
专项附加扣除
包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出
其他扣除
包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
税率表
2
明确了公式中的术语及其口径，接下来二哥就和大家学习一下，怎么从公式出发判断是否应该进行汇算。
[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额只有三个结果。
1、大于0（涉及补税）
2、小于0（涉及退税）
3、等于0（不补不退）
记住一句话，等于0不汇算，大于或小于0除豁免情况外都需要进行汇算清缴。换种说法就是凡是涉及退税或者补税，除个别豁免情况外，都需要进行汇算情况。
那么接下来就是看看那些情况是豁免的。
1、涉及退税，你不想退，当然就可以不汇算。
2、涉及补税，如果你全年收入不超过12万，不管你补多少都不用汇算。
3、涉及补税，如果你补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算。
所以如果领导再问哪些人需要汇算，其实就可以简单的这样回答。
凡是涉及补税或者退税的都需要汇算，但是你是土豪，不想退那就不需要，你需要补税但是你收入太低，或者补税额度太小，也是不需要汇算。
如果用张图更直观。
6月，二哥可能还会不定期分享一些关于个人所得税汇算的文章，敬请关注和期待。
注：二哥，一个专注于税务实操的会计人，公众号发布内容或二哥原创，或自己审核后转载分享，所有内容仅供参考，绝非大家实际办税依据。分享很重要，交流更有价值，欢迎大家有疑问多留言，文章发布后当日的留言二哥会尽量都回复（往期留言随机回复）。END
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