现金流量表

（一）现金流量表的内容和结构

1.现金流量表的内容

(1)现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

【特别提示】

注：

不能随时用于支取的定期存款不属于现金，提前通知金融机构便可支取的定期存款属于现金。

(2)现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

【特别提示】

①期限短：一般是指从购买日(★★★)起三个月内到期。

②现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券等。

③权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。

2.现金流量表的结构

(1)在现金流量表中：

①现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。(如：存现、取现)

②现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。

(2)现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：

①经营活动产生的现金流量;

②投资活动产生的现金流量;

③筹资活动产生的现金流量。

(3)现金流量表分为正表和补充资料两部分。

（二）现金流量表的填列方法

现金流量：是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。