现金流量表是什么？

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

------摘自于《百度百科：现金流量表》

第二条现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

　　现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

　　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

------摘自于《企业会计准则第31号——现金流量表（2006）》

现金流量表应该是最早出现在会计实务中的会计报表，源于货币的出现一定会有一定会计期间内现金流入和流出的报表运用于商业的资金管理。但从现代会计的历史来看，现金流量表的出现晚于损益表和资产负债表，一般最早出现的是损益表，后面源于英国南海公司的财务丑闻才开始出现资产负债表。再后来美国的铁路上市公司的出现为引入英国和欧洲的资本，源于对巨额铁路固定资产不进行折旧处理产生铁路公司更新铁轨资产时，才发现需要巨额的资本再投入，才已开始重视起现金流量表的运用。

中国的现金流量表主表是运用了直接法和间接法二种方法进行编制，但香港上市公司和美国上市公司对于经营活动的现金流量运用的是间接法从净利润通过对非付现项目的调整来编制出经营活动产生的现金流量净额。（参见摘自于《京东数科招股说明书》《京东截至 2019 年 1 2 月 3 1 日止年度之會計師報告》）

摘自于《京东数科招股说明书》

摘自于《京东截至 2019 年 1 2 月 3 1 日止年度之會計師報告》

作者：胡俊，从事会计工作23年，其中3年在互联网企业、8年在外企担任财务经理。喜欢专研企业结账工作设计优化工作以及现金流管理工作。 公众号：会计老兵