云星空合并报表权益的调整抵消设置

合并报表编制

权益调整抵消设置

一：成本法合并

         没有调整分录，单独做抵消分录。

         权益抵消不涉及利润表数据，不体现本期的少数股东损益。(少数股东损益可以通过年初未分配利润和年末未分配利润的差额乘以持股比例和本年利润的值做抵消,差额入少数股东损益,相当于等于本年净利润乘以少数股东占的持股比例)

         抵消分录设置：

         如果存在商誉，第一个抵消分录可以新增一行商誉取差额，而未分配利润的期末数可以设置取数公式取未分配利润乘以1减持股比例。

二：权益法合并

1、成本法转权益法（即调整分录设置）

         把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整。

         需要调整的是子公司的：本年的净利润（剔除已经做了分配股利操作的）、以前年度的利润（年初未分配利润加上年初的盈余公积）

2、权益抵消（抵消分录设置）

         母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目相抵消。

         需要抵消的是：子公司的所有所有者权益项目的值，投资公司对子公司的长投，少数股东权益。如果非同一控制，差额为商誉（母公司的长期股权投资大于享有子公司的所有者权益的金额，按新准则，只有正商誉，没有负商誉）

         母公司和其它少数股东本期对子公司的投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配项目和期末未分配利润相抵消（系统设置抵消本年累计数）

         需要抵消的是：调整得来的投资收益和投资公司账务上对子公司的投资收益，子公司的本年净利润（用期末未分配利润减去年初未分配利润）、子公司提取的盈余公积和向股东分配股利的值，少数股东损益。

         由于涉及到本年累计数和期末数的相互调整，工作底稿资产负债表未分配利润期末数需要跨表取工作底稿利润表年末未分配利润的数据。

不能跨表取数时的设置： 

         日常情况中会出现两种情况导致无法跨表取数：1、个报资产负债表和利润勾稽关系异常，且无法调平 2、利润表未做利润分配，客户不愿意做利润分配的设置。这两种情况下，无法跨表取数。在用权益法做调整抵消的时候，需要特殊设置下调整分录和抵消分录。（相对应的交易抵消的模板也需要修改下设置）

调整分录模板：

抵消分录模板：第一个不变第二个稍作调整（针对没有做利润表利润分配的设置）

权益调整抵消需要看客户的具体情况可以针对不同公司设置不同的模板，然后在持股比例里面针对不同的公司选择不同的模板以便后续生成分录。（例如多层合并的话，上次抵消分录设置取的个别报表和公式里面涉及个别报表取数的就需要修改为取下层合并报表的数据）（同一控制和非同一控制下商誉的情况）（特殊情况下需要新增其他分录行）等情况。