应用场景：在产品-直接材料按月末在制数和用料清单分配

【前言】

1、检查退补料是否平衡

月末在制计算规则，若使用考虑补料、退料的公式，则检查本期退料、补料数量，累计退料、补料数量，是否平衡。

注：

（1）累计退料数量、累计补料数量，为当前系统时点的数据。

（2）主抓工单结案率，车间投入产出率最好100%，期末在产品极少，制定并落实质量管控方案，狠抓生产良率。考核退补料平衡，BOM设置准确，尤其对于AB类物料。查看用料清单和相关报表，避免跨期退补料。若工单强制结案，则多领料要退仓，否则计入车间损耗。会签车间补料、退料，退料及时入仓。

（3）成本会计平时要深入车间现场和仓库。如果业务不规范，那么检查单据的效果不太明显，因此事前参与，才能够避免出现异常单据，如补料全部放在一张或几张工单，退料全部放在其他工单，导致前者成本极高，后者成本极低，严重偏离正常水平；仓库不按单发料，导致一边车间材料堆积如山，另一边不断购入，结果成本管控不到位，浪费严重。

【链接】小议成本单据分析

2、按用料清单计算后或者手工重算与系统计算的月末在制数结果对比。

比如备份账套按用料清单计算，正式账套按月末在制数计算，分别按显示成本项目和子项导出成本计算单/车间成本计算单对比。

手工重算，可先进行引入模板设置，按引入模板引出数据。

计算规则公式中的字段标识，可直接从“《月末在制分配标准值维护》选项->引入模板”获取，不用打开BOSIDE查找。

3、启用目标成本，分析异常完工成本。

目标成本简介:https://vip.kingdee.com/link/s/lA5OZ

4、月末在制分配标准值维护中的已领数量为过滤当期的（时期数据），而“按用料清单”为即时数据，会包含以后期间的（如有，比如当前核算期在1月，工单领料到2月，则显示到2月的数据，注：不考虑退补料，只有应发数量，无此影响）。

注：按用料清单，目前会包含以后期间数据的影响举例：

比如考虑补退料，标准消耗1：1，工单100PCS，2月补料10PCS，1月核算时还没做退料，此时单耗1.1；1月核算时已经退料10PCS，此时单耗1。

5、如果要修改在制子项数量，或者盘点子项差异进完工消耗，使用月末在制数。

如果进废品损失，可以使用期末在产品成本调整

虽然月末在制分配标准值维护支持修改子项在制数量，从而达到盘点的目的，但也要结合实际情况使用期初在产品成本调整&在产品成本转移&期末在产品成本调整

6、成本管理系统参数新增：成本计算按在产计算规则结转子项物料      

7、成本案例：生产用料清单列表中在制材料数量60Pcs，成本计算单为55Pcs

一、在产品分配标准_分项_直接材料_按月末在制数

【操作步骤】

在产品盘点数量录入-->盘点-->保存，或者成本计算（获取工单维度）后，就可以获取到月末在制数，而“按用料清单”只能按设置的规则通过成本计算得到。

打开《月末在制分配标准值维护》获取在制结存后，对于有差异的子项消耗，可手工维护或者引入，再成本计算。

而“按用料清单”只能按设置的规则通过成本计算得到。

注：

（1）存货关账后必须再次获取月末在制。

（2）重新获取在制结存时，会清除手工维护或者引入的数据，因此，若有修改记录，则再次获取之前先按引入模板引出数据，留作备份。

（3）最新补丁支持“保留手工修改记录”的按钮。

【月末在制计算规则设置】

1 “月末在制数”预置10几种计算规则，“按用料清单”预置4种计算规则。

其中：

第1-4种计算规则，适用“分次投料”的情形。

第5种计算规则，全部分配至完工，投入的材料全部分配给完工产品。

第6种计算规则，全部分配至期末在产，投入的材料全部分配给在产品，慎用。

第7-10种计算规则，适用“一次投料”的情形。

2  月末在制计算规则支持自定义公式：

2.1  按订单下达数量投产，新增公式举例 

（1）应发数量不考虑补退料（重算完工）

 描述：子项完工数量=应发数量*（父项完工=父项期初在产+父项期初调整+父项本期投入-父项期末在产）/父项下达数量 

计算表达式：

0 if FBaseOrderQty ==0 else 

float(FBaseMustQty)*float(FPInitQty+FPAdjustQty+FPInputQty-FPEndQty)/float(FBaseOrderQty)

注：打开BOSIDE，使用对应字段的标识。也可直接从“《月末在制分配标准值维护》选项->引入模板”获取。

（2）应发数量不考虑补退料（重算下达数量）

描述：子项完工数量=应发数量 * 父项完工/（父项完工+父项期末在产品） 

2.2  按领料套数投产，新增公式举例 

（1）已领考虑补退料重算下达数量

描述：子项完工数量=（已领数量+补料数量-退料数量（合计））*父项完工/(父项完工+父项期末在产) 

计算表达式：

0 if (FPCompleteQty+FPEndQty) ==0 else 

float(FBasePickedQty+FBaseFeedQty-FBaseRetQty)*float(FPCompleteQty)/float(FPCompleteQty+FPEndQty)

      描述：子项完工数量=（已领数量+补料数量-退料数量（合计））*（父项完工=父项期初在产+父项期初调整+父项本期投入-父项期末在产）/父项下达数量 

注：

重算完工数量，相当于盘点差异仅由完工承担。

重算下达数量，相当于盘点差异由在产和完工共同承担。

3 “月末在制数”的计算规则既支持按全部成本中心设置（通用规则），又支持按单个成本中心设置，而“按用料清单”只能在成本管理系统参数中选择一种通用的计算规则。

【说明】

1  当无跨期领退补时，按用料清单与按“月末在制数”的结果通常相同

可能也有不同，比如存在替代料时，按“月末在制数”支持重算替代料的使用比例。

当存在跨期领退补时，应使用“月末在制数”作为在产品的直接材料分配标准。

2  标准用量=下达数量*使用比例*分子/分母

3  最终结果以成本计算单/车间成本计算单为准。

仅当在产品分配标准，分项，设置材料按月末在制数，成本计算才生效；

当工单结案时，如有完工，全部投入全部结转至完工。

二、在产品分配标准_分项_直接材料_按用料清单分配

1  当用料清单中相同子项有多行时，先进行合并，再使用下面的计算公式。

1.1.子项为标准件

1.1.1.不考虑补退料：父项完工消耗子项数量=应发数量/父项下达数量*父项完工数量

适用处于稳定生产阶段，实际消耗等于标准消耗；或者业务操作满足不了核算的及时性和准确性要求，退补料不平衡。

1.1.2.考虑补料：父项完工消耗子项数量=（应发数量+补料数量）/父项下达数量*父项完工数量

适用处于研发试制阶段，BOM不稳定，实际生产过程中损耗较多。

1.1.3.考虑退料：父项完工消耗子项数量=（应发数量-退料数量）/父项下达数量*父项完工数量

适用产品BOM已设置损耗用量的情形，生产发料时包含标准损耗的料，但实际生产有节余并退仓。使用此公式，当期完工不多算成本。

1.1.4.考虑补退料（若做单及时，准确，建议使用此规则）：父项完工消耗子项数量=（应发数量+补料数量-退料数量）/父项下达数量*父项完工数量

适用处于批量、成熟生产阶段。

a.退补料平衡，先退料再补料，退补不跨期，不挪料生产，严控生产浪费和不合理消耗。

b.1.1.2.、1.1.3.的情形。

c.当使用此公式，建议使用月末在制数，除非成本计算及时，做单规范。

【例】选择不同参数下完工入库消耗子项数量的结果对比

2  当存在跨期领退补时，使用“月末在制数”作为在产品的直接材料分配标准。

原因为用料清单中的用量为即时数据，可能会对计算结果产生影响，比如以下情形。

当前核算期间1月，发生补料，成本计算时未退料。

当前核算期间1月，发生退料，成本计算时未补料。

当前核算期间1月，2月补料，成本计算时未退料。

当前核算期间1月，2月退料，成本计算时未补料。

3  差异处理

3.1  存在“工单变更”导致计算结果出现差异

3.1.1.选用规则：不考虑补退料。

3.1.2.改用“月末在制数”的分配标准，使用规则“已领数量考虑补退料”。

前提：工单均为“一次投料”。

3.2  存在“替代料”导致计算结果出现差异

使用“月末在制数”作为在产品的直接材料分配标准，如有必要，则手动或引入修改。

【注】

按用料清单分配，对业务单据的处理时效要求较高。

当用料清单中相同子项有多行时，先进行合并，再使用计算公式。

三、子项为返还件，几种主要情形的对比结果

返还件的“已领数量”，等同于标准件的“应发数量”。

返还件，只有生产退料。

针对返还件，可打开《月末在制分配标准值维护》查看计算过程

【链接】

按照“应发数量考虑补退料”，完工消耗子项为负数

获取月末在制考虑生产入库废品到不参与核算

#实践案例#成本工作台_自动获取《月末在制分配标准值维护》

【延伸】

BOM如何设置子项组合替代:https://vip.kingdee.com/link/s/lspAF