ERP系统成本基本信息维护——成本试算、归集和分配、调整和计算

　　成本试算

　　1.试算的目的：查漏补缺

　　·检验数据设置的完整性

　　·检验模块间数据的合理性

　　·确保系统启用后正常工作

　　2.试算方法——平行结转式

　　·不同于实际成本的逐步结转式

　　·举例说明：D为产成品，C为半成品，a、b为外购材料

　　归集和分配

　　1.产量与工时归集

　　·投入产量：按生产任务单，是车间业务数据；

　　·完工产量：按产品入库单；

　　·废品产量：按生产任务单 ＋ 返工生产任务单，包括不可修复和可修复废品；

　　·在产品盘点产量：手动输入实际盘点数，系统自动计算期末在产品产量；

　　·劳务耗用量：辅助生产部门的总劳务耗用量，从外部取得，系统自动分配；

　　·实际工时：全部工时（正常生产＋修复）。

　　2.费用归集和分配

　　·材料费用，人工费用，折旧费用，部门间共耗费用；

　　·折旧费用需要在固定资产模块里设置对应的成本项目；

　　·在正常生产和废品维修中分配。

　　调整和计算

　　1.期初在产品成本调整

　　·适用情形：生产任务改变，报废或者组织机构调整。

　　·调整内容：成本对象，数量，部门信息。

　　【注意】调整的不是差错，是特定的经营事项引发的异常。

　　2.成本计算

　　（1）成本计算合法性检查

　　·是系统自检的过程，非中断的检查；

　　·将可能导致成本计算出错的大部分错误提示出来；

　　·提示出错单据编号和原因。

　　（2）产品成本的计算

　　·顺序：费用分配→成本计算→成本计算结果对账检查（逻辑检查）。

　　·8个容易产生差错的地方

　　①遗漏成本对象；

　　②期末在产品数量为负；

　　③残值退料是否指定成本对象，物料是否有成本项目；

　　④领料单，费用单尚未分配费用；

　　⑤无投产却有费用录入的单据；

　　⑥有副产品完工产量，没有对应的主产品完工产量；

　　⑦提供劳务的辅助车间分摊了劳务费用；

　　⑧在产品材料盘点数量大于投入数量。