原创｜一个小小工作没做好，导致巨额的税金损失（附案例）

企业进行重大决策及决策调整、重组及资本运作、市场政策调整、营销模式调整、重要合同谈判、新产品开发、用工及薪酬模式调整、搬迁收购等重大事项,都必须实施“税务先行”,让企业会计人员及时参与决策,从税务安全、税务成本、纳税筹划角度提前介入、算账,提出涉税的要求与建议。

 现实中许多税务风险,都是因为在没有会计人员或其他税务专业人土参与的情况下,草率决策导致的。

  案例阅读

受一老板邀约到他办公室喝茶聊天，在与老板在办公室交谈时,销售部报来一个年底冲量的促销策划,基本要点是:对于完成全年任务的经销商,给予2%的返利奖励。相关副总已经签字,老板一签就可以发布在CRM系统上了。旁边坐着财务经理,从他的表情可以看出,他也不知道有这个策划,与经销商一样,他也只需在办公系统上“等通知”而已。

企业80%的税务风险,就是这样产生的,企业税务岗位并不能提前介入业务中,不能对业务进行管控与操作。 对完成全年任务的经销商,给予2%的返利奖励,这个方案看似非常简单,但往往在未来会因为涉税问题与经销商产生争执,税务风险和税务利益的流失难以避免。 我问了一个问题:“这2%的返利奖励,奖励金额是含税的还是不含税的?”不仅老板无法回答,叫来销售部负责人,他也无法回答,他甚至不知道还有此一问。 含不含税的区别在哪里?比如要给某代理商返利113万元,如果含税的话实际上只返了100万元,因为我们会同时少缴增值税13万元,而代理商会多缴增值税13万元;反之,如果不含税的话,则是实打实地返了113万元。 这样的区别导致的另一个要命的问题是,含税的话,双方需要通过增值税红字专用发票处理,如果双方各按各的理解办事,代理商不予配合,双方可能会白白多缴税,并且导致在发票上违规。 如果税务会计能够提前介入策划方案的制定,从涉税角度进行审查和提出要求,就可能明确两个问题:①金额是否含税?②代理商获取返利时以什么发票进行处理。 将此两个问题固化入返利方案之中,则双方的涉税流程就可以事前得以固化,未来顺理成章地按方案执行,求得最大的纳税节约和最小的涉税风险。 在另一家公司,就曾发生过类似的情况。因为方案不完善,双方对返利各有各的理解，代理商收取返利后,不提供《开具红字增值税专用发票通知单》。 企业因为开不出红字发票,增值税不能退,,企业所得税还多缴了25%。 事前小小的一个工作如果没有做,可能导致事后巨额的税金损失。