合并报表不平&常见勾稽关系不平解析

A. 合并报表不平排查步骤：

1.检查底稿资产负债表资产总计汇总数=负债及所有者权益合计汇总数，如果不等是因为个别报表不平，检查具体公司个别报表

2.交易类抵消，模板是否配置资产负债表未分配利润=ref（利润表年末未分配利润）

3.跨表页取数公式是以个别报表资产负债表未分配利润=利润表年末未分配利润为前提，检查资产负债表未分配利润汇总数=利润表年末未分配利润汇总数

4.少数股东损益报表项目是借方，以前基础资料少数股东损益项目是贷方，检查不平数据是否是少数股东损益的双倍

5.存在非100%控股，年末未分配利润=归母净利润+年初未分配利润-对股东利润分配，切勿配置成取净利润相加

6.检查工作底稿关键指标：长期股权投资是否为0 ；少数股东损益=被投资公司所有者权益之和*（1-持股比例）

100%控股是否存在少数股东权益/少数股东损益。如果不满足是因为权益调整或抵消分录错误导致的

B. 资产负债表与利润表年初未分配利润不等分析：

产生此问题的根本原因：资产负债表未分配利润年初数通过结转年末数取上年12月资产负债表未分配利润期末数；利润表年初未分配利润是重算得到

1.合并方案是否变更组织：增加组织/减少组织/将组织变更到其他合并范围

2.本年持股比例变更没有分段计算，次年年初未分配利润没有分段计算

3.上年交易类抵消分录跨年没有做分录处理

此问题也会导致资产负债表未分配利润期末数-资产负债表未分配利润年初数不等于利润表归母净利润

C. 资产负债表货币资金期末数与现金流量表期末现金及现金等价物不等分析

1. 合并报表模板期初现金及现金等价物本年累计数=ACCTITEMHBS("","","CI07","4","","","4","-1","12","B","N")

2.合并报表模板期初现金及现金等价物本期发生数==IF(VALUE(RptInfo("期间"))=1,ACCTITEMHBS("","","CI07","4","","","4","-1","12","B","N"),ACCTITEMHBS("","","CI07","4","","","3","0","-1","B","N"))

3.检查底稿资产负债表货币资金期末数汇总数=现金流量表期末现金及现金等价物汇总数，如果不等定位到具体公司，打开总账现金流量表-点击流量检查-提示主表未完全指定需要指定现金流量让个别钩稽关系平衡