摘要由AI智能服务提供本文介绍了企业在采购过程中遇到的材料已到票未到情况下的暂估业务处理方式，包括单到补差、单到冲回和月初一次冲回三种方式。同时，详细说明了星空系统中的暂估参数设置及对应的财务处理方式，并提供了四种不同的解决方案组合及其业务特点和会计分录。最后，对比了不同暂估记账模式的优势和不足。
1、 业务背景
企业在采购过程中，经常会碰到当期材料已到票未到的情况，从财务的角度就需要进行暂估业务处理。
2、 暂估处理方式介绍
单到补差：按单暂估入库，跨月收到发票时，如果有差异，只针对差异进行处理。
单到冲回：按单暂估入库，跨月收到发票时，先冲回暂估再根据发票进行应付记账。
月初一次冲回：每月末暂估入库，月初对暂估进行冲回，循环进行。
3、 星空暂估参数介绍
财务应付确认方式
企业确定以应付单确认应付业务还是采购发票确认应付业务，不是强制参数。当以“应付单确认”业务时，应付单需与真实发票一致（期间、单价及金额等一致），当以“采购发票确认”业务时，采购发票与真实发票一致（期间、单价及金额等一致）
暂估应付冲回模式
此参数会对应付单的“立账类型”字段产生影响。当勾选此参数时，应付单的立账类型就会有‘暂估应付’和‘财务应付’两个选项；如果没有勾选此参数，则应付单的立账类型只会有‘业务应付’一个选项。
4、 星空解决方案
4.1、 单到补差
组合方式一：暂估应付冲回模式不勾选，财务应付确认方式“应付单确认”
业务特点：采购入库单做暂估，应付单与采购入库单有差异时产生成本调整单
分录如下：
1、采购入库单
借：原材料-100
贷：暂估应付款-100
2、业务应付单（立账类型：业务应付）
借：暂估应付款-110
贷：应付账款-110
3、成本调整单
借：原材料-10
贷：暂估应付款-10
组合方式二：暂估应付冲回模式勾选，财务应付确认方式“应付单确认“
业务特点：采购入库单做暂估，应付单确认应付，应付单与采购入库单有差异时产生成本调整单
分录如下：
1、采购入库单
借：原材料-100
贷：暂估应付款-100
2、财务应付单（立账类型：财务应付）
借：暂估应付款-110
贷：应付账款-110
3、成本调整单
借：原材料-10
贷：暂估应付款-10
组合方式三：暂估应付冲回模式不勾选，财务应付确认方式“采购发票确认“
业务特点：采购入库单做暂估，采购发票确认应付，采购发票与应付（与采购入库单同期）有差异时会生成差异的应付单和成本调整单
分录如下：
1、采购入库单
借：原材料-100
贷：暂估应付款-100
2、采购发票
借：暂估应付款-110
贷：应付账款-110
3、成本调整单
借：原材料-10
贷：暂估应付款-10
组合方式四：暂估应付冲回模式勾选，财务应付确认方式“采购发票确认“
业务特点：采购入库单做暂估，采购发票确认应付，采购发票与应付（与采购入库单同期）有差异时会生成差异的应付单和成本调整单
分录：由于应付单不生成凭证，分录与组合方式三相同
4.2单到冲回：必须勾选“暂估冲回模式“
组合一：暂估应付冲回模式，财务应付确认方式“应付单确认“
业务特点：暂估应付做暂估入账，财务应付单确认应付，暂估应付单下推财务应付单时会生成暂估应付冲回凭证
分录如下：
1、 暂估应付单
借：原材料-100
贷：暂估应付款-100
2、应付暂估冲回单
借：原材料-（-100）
贷：暂估应付款-（-100）
3、财务应付单
借：原材料-110
贷：应付账款-110
组合二：暂估应付冲回模式，财务应付确认方式“采购发票确认“
业务特点：暂估应付做暂估入账，财务应付单确认应付（此时财务应付单与采购发票一致），暂估应付单下推财务应付单时会生成暂估应付冲回凭证
分录：同组合一
4.3月初一次冲回
组合一：暂估应付冲回模式，财务应付确认方式（应付单、采购发票效果一样）
业务特点：应付未开票明细表生成月末暂估单和月初一次冲回单生成凭证，区分暂估应付单和财务应付单，入库单可以设置审核自动生成暂估应付单，到票后暂估应付单下推生成财务应付单，跨期到票财务应付和暂估应付差异生成入库调整单
分录如下：
1、 月末暂估应付单-月末暂估类型
借：原材料-100
贷：暂估应付款-100
2、 月末暂估应付-月初冲回类型
借：原材料-（-100）
贷：暂估应付款-（-100）
3、 财务应付单
借：原材料-110
贷：应付账款-110
组合二：暂估应付冲回模式不勾选，财务应付确认方式“采购发票确认“
业务特点：采购入库单设置审核自动生成应付单用于确认暂估应付，到票从应付单下推发票，到票差异生成应付调整单、入库调整单
分录如下：
4、 月末暂估应付单-月末暂估类型
借：原材料-100
贷：暂估应付款-100
5、 月末暂估应付-月初冲回类型
借：原材料-（-100）
贷：暂估应付款-（-100）
6、 采购发票
借：原材料-110
贷：应付账款-110
5、 方案对比分析
业务方案 | 暂估记账模式 | 优势 | 不足 | 说明 |
未启用暂估应付冲回模式，到票用采购入库单下推应付单 | 调差模式 | 存货科目借方来源入库单和成本调整单，对账分析简单 | 不支持费用应付暂估 | |
未启用暂估应付冲回模式，采购入库单自动关联生成应付单，到票应付单下推发票 | 月初一次冲回 调差模式 | 支持费用应付暂估 支持外部暂估与对账 | ||
启用暂估应付冲回模式，到票暂估应付下推财务应付 | 单到冲回 月初一次冲回 调差模式 | 支持费用应付暂估 支持外币暂估与对账 |
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