深入推进内控机制建设 切实发挥治税管队作用

　　税务部门是国家重要的行政执法部门，税务干部手中掌握一定的权力，税收工作与人民群众切身利益直接相关。加强对税收执法权和行政管理权的制约和监督，强化风险防控，规范税收执法行为，提高内部管理质效，促进权力依法合规运行，对于推进税务系统全面从严治党，“干好税务、带好队伍”，更好推进税收现代化建设，具有十分重要的意义。

　　（一）内控机制建设是强化内部监督，落实全面从严治党要求的有力抓手。近年来税务总局党组高度重视内部监督，统筹监督资源，初步构建一套规范化、体系化、多元化的内部监督机制，取得了较好效果。但也要看到，面对全面从严治党越来越严的要求，需要进一步创新方式方法，改进监督方式，加大监督力度，以永远在路上的执着把全面从严治党引向深入。深入推进内控机制建设，依靠信息化手段实现对风险的自动提醒和强制干预，能够前移监督关口，提前发现问题，及时堵塞漏洞，打通事前、事中、事后监督链条，进一步增强税务系统自我净化、自我完善、自我革新、自我提升的能力，与其他监督方式一起，做到严监督、控风险、强廉政、保平安、促履职，有力推动税务系统全面从严治党。

　　（二）内控机制建设是规范权力运行，推进依法治税的有效手段。党的十八届四中全会对全面依法治国作出部署，并明确提出行政机关必须强化内部流程控制，防止权力滥用。深入推进内控机制建设，在法律基本原则和精神框架内，对税收业务、事项、岗责、流程等进行全面梳理，将权力制衡机制嵌入到税收执法和行政管理工作的各个环节，通过分事行权、分岗设权、分级授权，构建起相互制约、相互监督、相互协调的权力运行体系，扎紧织密制度的笼子，用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，从根源上防止权力滥用，最大限度降低和减少执法风险、行政风险和廉政风险，促进依法治税向纵深发展。

　　（三）内控机制建设是坚持以人为本，实现严管善待的重要途径。内部控制属于组织管理科学的范畴，而人是组织最基本的组成单元，税务系统内部控制必须坚持以人为本，通过树立价值导向，明确行为规范，强化风险防控，促进干部健康发展、业务素养不断提升、工作质效显著增强。内部控制“管”的是权力，“控”的是风险。深入推进内控机制建设，充分发挥内控信息化的优势，可以前移监督关口，让税务干部明是非、知进退、有行止、增底气，避免“小风险”演变成“大问题”，最大限度保护税务干部，促进干部一生向上、一心向善。

　　（四）内控机制建设是实施标本兼治，高质量推进新时代税收现代化的必然要求。2013年底，税务总局提出到2020年基本实现税收现代化的目标。今年年初，按照党的十九大精神，税务总局进一步提出了高质量推进新时代税收现代化的目标。目前，税收现代化“六大体系”基本建立，但是要形成结构科学、周密规范、相辅相成、浑然融通的有机整体，还要做大量工作。深入推进内控机制建设，坚持问题导向，通过全面梳理、审视“六大体系”相关的制度规范和工作流程，查找可能存在的薄弱环节甚至盲点和漏洞，有针对性地加以完善，从源头上弥补漏洞和防范风险，对健全税收治理体系，提升税收治理能力，促进高质量推进新时代税收现代化建设具有重要意义。

　　通过几年的积极探索和不懈努力，税务系统内控机制建设取得了初步成效。

　　（一）内控制度体系基本建立。通过对现有税收制度、规范等进行全面梳理，提取风险点，设置防控措施，明确管理要求，形成了包括基本制度、专项制度、操作指引和管理制度在内的“四位一体”的内控制度体系。该体系围绕政策制定、税收法制、税收征管、纳税服务、税务稽查、出口退（免）税、人事管理、财务管理、政府采购和政务管理等10大类主体业务，编制了10大类业务风险清单，共排查出900余个风险点，设置了1200余项防控措施，形成了一张“横向全覆盖、纵向一体化”的风险防控网，基本实现了对税收执法和行政管理重点环节全覆盖。此外，各地税务机关还根据本地实际情况，对风险清单进行了细化完善，以更好地防控各类风险。

　　（二）内控内生化深入推进。内部控制内生化是指将风险清单中的各类风险点和防控措施转化为信息化节点和指标，嵌入到各类业务软件或信息化平台中，实现风险的自动防范和源头防控，提升内控监管能力和整体效能。税务系统以金税三期工程税收业务软件为重点，在征收、管理、稽查、减免税、出口退税等重要环节预设内控节点，对应办事项及时提醒，对错办事项及时干预或阻断。目前，金税三期工程中共有3000余个节点实现内控功能内生化，基本覆盖了各主要业务事项。各地税务机关在内控内生化方面也作了积极探索。如青岛税务部门针对“逾期未申请认定增值税一般纳税人”代开专用发票问题，在软件系统中增加手动输入税号的前置环节，对逾期未认定的纳税人进行自动识别，有效防止发票违规代开。安徽税务部门通过内控平台扫描发现“网上申报虚填进项税额”问题，迅速在网上办税平台中设置相应风险防控指标，及时堵塞税收漏洞。

　　（三）内控监督平台全面上线。内控监督平台是加强内控管理和监督信息化的重要载体，是内控机制建设的重点工程。平台设计的原理是通过数据接口对接以金税三期工程为主体的核心征管软件和其他业务软件，获取并集中数据，依托风险指标和防控措施，对数据进行比对分析，发现漏洞和薄弱环节，经汇总统计后形成疑点信息，推送至责任部门和基层单位进行风险防控。平台于去年底完成开发并分批上线试运行，今年4月中旬在全国全面推广上线。截至5月底，平台已经灌装400余个固定指标，按需可调用15个业务软件的数据。各级税务机关结合自身实际运用内控监督平台布控风险点，共设置防控措施11.55万项。平台上线后，税务系统内部控制初步实现由“人防”向“机控”、由“分散”向“集约”、由“现场检查”向“远程分析”的变革式发展。

　　（四）内控成效初步显现。各级税务机关运用平台已有指标以及可视化指标生成工具，深入开展风险扫描和防控，取得初步成效。截至今年5月底，共查出风险疑点7.21万个，涉及税款17.99亿元；确认执法问题2.78万个，开展责任追究1574人次。如江苏税务部门发挥大数据优势，建立“超许可限额开票”风险防控指标，发现税务干部利用系统漏洞，冒用他人权限违规为5户纳税人调高最高开票限额，帮助他人虚开增值税专用发票848份，合计税款9353.6万元。湖北税务部门利用平台编制了“税务人员违规经商”指标，将税务人员身份信息与企业法人、财务人员、办税人员、投资人四类人员信息进行自动比对，发现税务人员涉嫌违规经商办企业疑点信息17条，涉及税务干部12人。海南税务部门通过扫描“解除非正常户未处罚”过错信息，发现税务干部盗用他人金税三期账号密码，涉嫌违规转非企业8户，违规注销企业23户，并收受好处费。对于这些违纪违规行为，均已要求有关单位严肃处理，同时通过平台向各地推送风险，提示各地均对此有针对性地加强防控。

　　当前，税务系统正按照党中央、国务院统一部署，深入推进国税地税征管体制改革，高质量推进新时代税收现代化正处在关键时期。立足税收工作新形势和新要求，必须将内控机制建设贯穿治税管队全过程，进一步朝深处做、往宽处拓、于实处落，在开拓创新中谋进取，在狠抓落实中提质效，为税收事业健康发展保驾护航。

　　（一）围绕全局做好谋划。围绕税收改革发展全局，以强化对权力运行制约和监督为重点，进一步完善内控机制建设。要将内部控制防风险与纵合横通强党建、绩效管理抓班子、数字人事管干部、人才工程育俊杰、严管善待活基层等“带好队伍”各项工作结合起来，更好更严更实地做好内部控制各项工作，进一步构建和完善具有税务特色的内控机制体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力保证。

　　（二）助力改革推动发展。面对税收改革发展任务重、头绪多、时间紧、压力大的多重考验，内控机制建设要应时而动、顺势而为，把确保各项重点改革任务平稳有序推进作为重中之重。要重点监督落实党中央、国务院对税收工作的各项重大决策部署和改革任务贯彻落实情况，特别是要对税收征管体制改革、税务系统“放管服”改革、各项减税措施落实过程中出现的不作为、乱作为、慢作为等问题进行重点检查、督促整改。在税制改革中要融入内控理念，进行风险评估，做好前后衔接，进一步促进税制优化和政策完善。在税收征管中要更好落实权力制衡理念，深入推进风险管理导向下的税收征管方式转变，为税收事业长远发展奠定坚实基础。

　　（三）大力推进内控信息化建设。信息化建设是提升内控工作水平和质效的关键所在。要全面深入推进内控信息化建设，运用信息技术手段固化内部控制方法，提升内部控制水平，实现税务系统内部控制信息化全覆盖。要以金税三期工程等税务软件为重点，做好重要事项和关键节点的风险防控设置，对新开发或改造升级的信息化软件，都要明确内控要求，做好内控评估。要进一步完善内控监督平台，不断丰富完善防控指标，改进优化流程功能，按照“接入是原则，不接入是例外”的要求，督促各级各单位及时将业务软件和防控类软件接入平台，扩大平台数据源，整合内部控制的管理、监督、考核、展示和评价功能，提升内部控制监管能力和整体效能。

　　（四）协同高效形成合力。治税管队是一项系统工程，内控机制建设不能单兵作战、单打独斗，而是要与巡视巡察、督察审计、绩效管理、数字人事等工作有机衔接、相互协同，强化激励和问责机制，增强内部控制实效。要将内控工作作为履行全面从严治党主体责任和对各级税务机关党组织工作考核的重要内容，形成以党建促内控，以内控强党建的工作格局。要探索运用以内控改进和完善绩效考评和数字人事工作，将内控监督结果、税收执法责任制追究情况推送至绩效管理和数字人事系统，增强指标科学性，增加量化指标，层层传导压力，逐级压实责任，形成纵向到底、横向到边、任务到岗、责任到人的内控工作模式。

　　（五）厚植内控文化氛围。要将内控文化作为税务文化建设的重要组成部分加以重点培育，让干部真正认识到内控防风险、保平安的作用，增强说服力、信赖度和认同感，使之成为每一位税务干部的思想自觉和行为习惯。要创新方式方法，积极开展内控方面的课题研究、学术研讨等活动，以理论指导实践，以实践丰富理论。要加大宣传力度，深入挖掘和总结税务系统内部控制的好做法、好典型，通过典型案例，讲好内控故事，积极营造良好内控文化氛围，实现由“要我控”到“我要控”的转变。

来源：中国税务报