摘要由AI智能服务提供本文简要讨论了因以前年度损益调整导致的财务报表勾稽关系不平衡问题。作者通过对比资产负债表与利润表的未分配利润变化，解释了调整前后对报表平衡的影响，并提出软件工程师通过调整ACCT公式来解决这一不平衡问题的方案，同时指出调整后可能引发的资产负债表不平衡问题，并邀请读者参与讨论解决方案。
【赋能！赋 能！】存在以前年度损益调整，导致资产负债表和利润表对不上
一、场景描述
近期接到小伙伴咨询——
二、解析
（仔细看 全是推理过程
写的都是小白级别的，适合普通客户看，适合软件工程师看） 财务总监、财务主管级别 不会对 这个问题有疑问滴。不在本文本文讨论范围内
我门要明确几点
这种业务比较少见，很多企业很多年也遇不到。那对这里的 实践上面的财务知识就不是很明晰的
以下内容写的都是简称，没写全名，防止理解起来费劲
资产负债表里面——未分配利润=科目 本年利润+未分配利润
具体的科目代码和公式，看你自己的就好，这里面是举个例子。
你利润表的数据是什么呢？
利润表也是举个例子哈，不同会计制度 利润表样式是不一样的。
整体上来说 都是没有——以前年度损益调整的
你之前的资产负债表和利润表勾稽的办法——
资产负债表里 未分配利润期末-期初 等于期末净利润
这个扩展下——这里是公式推理，和财务知识没多大关系，就看给的条件往里面往里面套。
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数
现在你有以前年度损益调整了。
历史您以前年度损益调整时候的业务，您的未分配利润数是怎么来的呢？
是从 本年利润调整到未分配利润里面的
也就是
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数
资产负债表的——未分配利润数怎么变，也是他内部在变动，整体不动的。
现在您直接做了个业务，把报表里面的未分配利润数 给增加了
你对照看下
原来——
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数
现在——
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润+n）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的净利润数
左侧始终都比右侧多n，也就是 你因为以前年度损益调整的未分配利润数
那勾稽关系肯定不平呀。
在实践业务里面。各种纳税时候会有个单独的地方输入这个调整的内容的。
软件工程师就想办法啦！ 对于软件来说——
根据前面公式
调整资产负债表——因为你是要以利润表为准——所以你得在资产负债表里面把 以前年度损益调整的数值去掉
那就会产生新问题，
以前年度损益调整 期末是无金额的，你取期末的公式是取不到的。
工程师们又有新想法了，那既然 取期末取不到，
取发生额，反正用acct公式，在资产负债表里面也能 设置=ACCT("6603","SL","",0,0,0,"")
设置SY SL JL DL。那你在资产负债表里面是能把
报表里面的本年利润数值减掉 以前年度损益调整的部分。。这样保持了 资产负债表 和利润表的勾稽关系
但是呢，
你想你没调整之前，资产负债表 资产=负债+所有者权益的
你现在调整了下 所有者权益-n了
那你资产负债表 ＞负债+所有者权益-n了
你资产负债表的左右不平了
给看文章的小伙伴 留个问题—— 那你应咋做呢？底下讨论区见。
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