代扣代缴的个税，单位怎么缴纳？——金蝶云社区精选答疑第56期

问题一：老师，代扣代缴的个税，单位怎么缴纳？自然人个税没绑定三方协议，需要去办税厅缴款么？

答：公司账户交，付款给个人的时候扣除个税。

问题二：老师，如果一个员工两个公司发工资，是不是都是自动先扣5000的减除费用，第二年再汇算清缴？

答：不是，有劳动合同的是工资薪金申报，没有劳动合同的是劳务报酬，个人提供发票，支付单位代扣代缴个人所得税。

追问：就是同法人同股东的两家公司，且都有职位，分别在两家公司领工资。但是这里是灰色的，改不了

答：可以在“人员信息收集那，减除费用0”。社保在哪家公司缴纳，基本有劳动合同，没有社保关系的，按照劳务报酬申报。或者用单位名义结算，一家单位给另外一个单位提供服务。

问题三：老师，请问一下，土地增值税清算时收入如何确认？

答：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

问题四：老师，公司买了一批物资，包括一些电器等做宣传，通过会议抽奖的形式送出去了， 这个怎么入账合适？

答：走广宣，扣个税。

追问：有很多没办法要到身份证号码，怎么办呢？

答：个税系统可以汇总申报。

问题五：老师，我们是专业分包，然后又把劳务分包出去。现在总包直接付款给劳务分包单位提供的农民工个人卡里。个税是劳务分包单位申报还是我们申报？我们还是要开票给总包是吗？

答：你们公司申报个税，开票给总包就好了。

问题六：老师您好，报关单一个批次开了4张票要分4个月退税么？

答：不用，可以一起操作，具体方法，你看看退税软件——出口退税系统。

问题七：老师，我们收到一笔由个人代替企业客户付的货款，这个要怎么入账呢？

答：金额多少？

追问：60万

答：这个金额很大，不建议这么做，最好还是退回请公司汇过来。

问题八：咨询一下，代理记账公司帮代理的企业开票的时候开票人处是企业人员信息，还是代理记账公司实际开票人的信息？这个有文件规定吗

答： 没有明确规定，通常开票人是公司人员。

问题九：老师，请问我们收到出租方开出的5个点的增值税专用发票，内容是租赁费，这个是否是出租方属于按简易办法征税的，发票的进项我们不可以抵扣？

答：可以抵扣。

【政策依据】：5%的税率，是营改增前不动产出租的简易税率。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》[财税(2016)36号]之附件二

九）不动产经营租赁服务。

1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

追问：但这个简易征收的，我们取得的专票进项也可以抵扣？

答：不能抵扣的事项不在抵扣范围就可以。

包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

问题十：老师，我们公司计划在近期租入一台大型设备，我想问问不同的租赁模式有什么区别吗？比如说经营租赁和融资租赁。

答：你公司目前执行的是什么租赁准则呢？

追问：我们公司2021年下半年刚刚开业，目前还未开展实际经营业务，准备执行新租赁企业会计准则。

答：首先，在新租赁准则下，如果符合租赁的定义，对承租人而言，除特殊情况外，在会计处理方面不再区分融资租赁或经营租赁。

附，账务处理：

1、租赁期开始日：

借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额现值）

    租赁负债—未确认融资费用

  贷：租赁负债（尚未支付的租赁付款额）

2、租赁期间：

（1）使用权资产计提折旧：

借：管理费用\研发支出\营业成本等

  贷：使用权资产累计折旧

（2）租赁负债确认期间利息：

借：财务费用—利息费用\在建工程

  贷：租赁负债—未确认融资费用

（3）支付每期租赁费用：

借：租赁负债

  贷：银行存款