| 目录 | 1.云星空中的预置科目 | 2.增值税进项税额 | 3.增值税销项税额 |
| 4.进项税额转出 | 5.增值税结转流程 | 6.扩展资料 |
1.云星空中的新会计准则预置科目应交增值税：
2.增值税进项税额：
增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应：一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。
举例：在收到供应商开出的原材料增值税专票后，会计分录一般如下：
| 借 | 库存商品 | 10000 |
| 应交税费_应交增值税_进项税额 | 1300 | |
| 贷 | 应付账款--供应商A | 11300 |
3.增值税销项税额：
增值税销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式为： 销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率
举例：某公司销售装饰材料取得含增值税收入22600元，税率10%：
| 借 | 应收账款---客户B | 22600 |
| 贷 | 主营业务收入 | 20000 |
| 应交税费_应交增值税_销项税额 | 2600 |
4.进项税额转出：
企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
| 借 | 管理费用 | 86000 |
| 贷 | 交税费--应交增值税--进项税转出 | 86000 |
5.增值税结转：
5.1 结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
5.2 结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
5.3 结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
5.4 实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
6.扩展资料
| 在我国，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 一般纳税人：
小规模纳税人：
参考资料：百度百科-增值税 |
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