个体户能开劳务分包发票吗？————金蝶云社区精选答疑47期

问题一：土地的核算是分阶段性的，

购入时，未满足无形资产条件时按“预付账款”入账吗？

满足无形资产条件时，计入无形资产，并开始摊销，后续摊销：

1）在土地上构建厂房及办公楼时，计入“在建工程”吗？还是无需转到在建工程？

2）当厂房达到可使用状态后，土地摊销计入“管理费用”吗？

答：根据购买合同确认使用权的确认时间。按照正常摊销，你们厂房如何分配安排，如车间、仓库、办公区、宿舍区的分布。

追问：后期只按用途摊销，如果在土地上建造厂房也不用计入建造成本，建造期间也只是入“**费用”吗？

答：是的，两个是独立的，分别的票据对应。

问题二： 我们建筑劳务公司农民工的工资申报个税缴纳个税，但是农民工不同意，这种我们该怎么处理协调啊？还要农民工需要签订劳务合同么？

答：首先农民工工资需要交个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)。

第三条　个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。扩展资料：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费; (八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

其次，是否需要签订合同要看具体情况，比如劳务市场招的农民工流动性强不可能签订劳动合同，因此支付报酬建议通过个体工商户过渡后予以支付，而对于签订劳动合同的农民工则应在合同中明确工资是否为含税金额，足额缴纳个税。

问题三：摊销是从当月开始摊销还是次月呀？装修摊销24个月。固定资产我是次月折旧的。

答：使用的时候，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。假如10月初装修完，当月使用，10月，开始摊销，10月装修完，11月使用，11月开始摊销。

问题四：老师，想咨询一下，上市公司分配给子公司员工的股票期权，在实际行权时子公司是否可以在税前列支呢，有相关的政策说明吗？

答：是母公司的股票，子公司没有支付对价，不能在子公司税前扣除。

追问：企业股权激励支出实质属于工资薪金支出。根据《实施条例》第三十四条的规定，“工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”

对于用母公司股票向员工进行股权激励的，属于子公司向员工支付的非现金形式的劳动报酬，应作为企业发生的工资薪金支出，在激励对象实际行权时按照有关规定税前扣除。

为什么有些税局回复是可以税前列支的，但是也有回复是不可以的，所以就不知道这个问题到底是应该按哪个政策规则来处理呢？

答：税务上母子公司是独立法人，方便核算。不能抵扣更符合税务管理的现状。前面提到的是从会计准则角度，稅会存在差异。

问题五： 老师，租车的发票是不是能填写抵扣？

追问：个人打车还是公司签署的租车协议？

解释：个人打车。

答：个人旅客是可以的，公司签署租车建议开专项发票。

文件依据：

“关于深化增值税改革有关政策的公告”财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

问题六：老师，想请教一下，因产品质量等问题给客户重做不收费，可以借：销售费用-赠送，贷：主营业务收入吗？还是借：营业外支出，贷：库存商品呢？

答：

分两种情况:

1、未入账,购货方将发票退还给销货方,销货方收到该发票后粘贴在该份发票的存根联上,将所有联次注明"作废"字样,并按实际销售重新开具发票,既然未入账,会计分录就写重新开具的发票内容。

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、已入账,就用红字冲销法.会计分录是:

编制红字分录如下

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

 问题七：老师好，我想问下融资租赁实务中，我们是承租方，那收到的发票是租赁费还是固定资产发票呢？

答：是根据融资租赁合同内容开具相应的内容。融资租赁费比较常见。

问题八：请问下有谁知道个体户能开劳务分包发票吗？

答：可以的，首先需要到主管地税机关办理税务登记，申请领购发票。 如果您是临时取得收入的个人，请您到主管地税机关申请代开发票，同时缴纳应当缴纳的税款。

开具劳务发票时应携带以下资料：

1、劳务发票开具申请单

2、税务登记证副本及经办人身份证

3、临时工的身份证复印件

4、支付工资清单。

问题九：请问一下分公司的增值税自行申报吗？企业所得税也是分公司申报吗？谢谢。

答：根据属地征税的原则，分（子）公司流转税(增值税、消费税等)均在公司经营地就地缴纳，所得税有所不同，一是在分公司所在地缴纳，另一个是由总公司统一汇缴。

问题十：老师，请问一下，500元以下不开发票、收据入账的，收据填写有什么要求吗？必须要盖财务章吗？

答：对方是单位是需要开发票的，500元以下主要指个人，可以开收据。

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