怎么做工会经费发放职工福利的会计分录?——金蝶云社区精选答疑39期原创
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77人赞赏了该文章 1,949次浏览 未经作者许可,禁止转载编辑于2021年06月28日 10:24:10

问题一:老师你好,我想问一下售后费用一般放哪个科目,制造费用还是管理费用,我们公司售后费用一年都有几千万,怎么做会更合理些?

答:金额较大的售后费用,要核对合同,确认哪些是收费哪些是质保期内,质保期内,参考制度,是否有计提售后预提费用规定,有—冲减预提费用;没有—计入销售费用;非质保期内费用,应向客户收取服务费,给客户发送账单;发生费用和收入匹配,计入成本。

 

问题二 老师,今天到一家公司,发现公司门卫在出售小食品,所得收入直接通过二维码扫码进入公司账户,账户名称为:XXX工会,年末会用工会里面的钱给大家发福利,这过程中需要注意哪些事项,牵扯到分录有哪些?

需要确认食品销售收入;确认其他业务收入、13%销项税金;和银行存款的进账;同时月末对小食品进行结转成本;月末在增值税申报表中进行无票收入申报;

年末工会福利发放,涉及科目有:应付福利费和银行存款等科目;

如果没有预提福利费,直接计入到管理费用-福利费中。

 

问题三:老师您好,我单位在河北买了一块地,2013年签协议每亩地13万,2015年开发票税务让对方开每亩19万,这块实际付款与发票相差金额60万,这种情况如何入账?是按发票,还是按实付金额?

:土地使用税按照发票计价,为了避免税务风险,按发票入账和税务资料相符。差额入账,或者和对方确认不需要付款。作为不能支付的应付账款。作为营业外收入。

 

问题四老师,现在过高速公路取得的通用机打发票还可以抵扣吗?  

: 不可以抵扣。通行费发票是否可以抵扣进项,需要区分如下几种情况:

1、如果取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;

2、如果取得的是财政部监制的通行费纸质发票不能抵扣进项税;

3、如果取得是税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算抵扣);

4、如果取得是税务机关监制的一级、二级公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税(在2018年12月31日之前可计算抵扣);

5、如果取得是税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。

 

问题五:老师好,我们公司是广告代理公司属于现代服务业对方给我们开一下发票信息我们可以抵扣吗?(含计算机信息技术咨询费、文化娱乐信息咨询服务费、广告费)

答:发票是根据业务产生的,只要业务存在,证据链完整,你收到的发票就都可以抵扣。你获取的发票都是服务类型的,所以相关服务的证据你一定要留好,比如咨询,有合同,有调研,有报告,有方案,有照片等。这样业务才经得起推敲。

 

问题六老师请教一下,我们有直营店,这个可以当做资产来管理吗?

:直营店从会计角度上来说,整体不属于资产范围,其中的装修费用,可以按照长期待摊费用在租赁期内摊销,其他费用按照具体用途来管理。

 

问题七:请教,房屋租金是否可以加入研发费用加计扣除的直接投入费用?

答:不可以。根据国家税务总局公告2017年第40号文规定:“直接投入费用指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。”这里可加计扣除的研发费租赁费,仅指经营租入研发仪器设备的租赁费,不包括房屋租金。

 

问题八:老师您好, 请问公司注销后,凭证报表等资料要保留多少年?

答: 按照会计档案保管期限保管,凭证15年,会计报表是永久保管。

 

问题九:老师,我们是高新企业,想问下研发费用是按收入的3%比例来计算吗?

答:收入按照最近一年收入对应相应的研发费比例。

 

问题十:老师能不能讲一下劳务派遣和人力资源的有关知识,怎么开专票普票?税率?如何记账等等。

答:这是目前用工的几种主要形式:

1.派遣是把员工关系签到派遣公司,工资和社保都是公司承担,但用工风险是派遣公司承担。正常派遣公司按每人50-100收取服务费。服务费是有税的,工资和社保没有税;

2.是代发,企业用很多临时用工的时候可以使用代发,每人收费10-20,工资无税,服务费有税。代发的临时用工不承担社保;

3.是业务外部或灵活用工,公司直接把业务外包给有灵活用工资质的派遣公司,派遣公司做业务发补,个人来接单。公司支付业务报酬和服务费。服务费一般为5%-10%,派遣公司为企业开局全额专票(报酬+服务费),为个人代缴个税(核定1%)。企业和个人是合作关系,不承担社保和用工风险。



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