XX建筑施工企业财务及相关业务流程
现金的核算
1. 6月2日，企业从银行提取现金10000元，以备日常零星开支。
应作会计分录：
借：现金 10000
贷：银行存款 10000
2. 6月4日，企业购买办公用品一批，共计960元，以现金支付。
应作：
借：管理费用 960
贷：现金 960
3. 6月5日企业处理一批废旧材料，收到现今1200元
借：现金 1200
贷：其他业务收入 1200
4. 6月8日，企业将超过库存限额的现金10000元送存银行
借：银行存款 10000
贷：现今 10000
施工企业会计--现金清查的核算
某施工企业对库存现金清查后，发现帐款不符，现金短缺800元。后经核查，短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致，应由个人赔偿;目前无法查明原因，经批准予以转销。
（1）短缺原因查明前：
借：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800
贷：现金 800
（2）短缺原因查明后：
借： 其他应收款---------应收现金短缺款（ＸＸ个人） 200
管理费用----------现金短缺 600
贷：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800
银行存款的核算
6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进帐单入帐。
借：银行存款 200000
贷：应收帐款------应收工程款 200000
6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款 10000
借：物资采购--------主要材料（钢材） 10000
贷：银行存款 10000
6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。
借：银行存款 5850
贷：其他业务收入 5850
6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元
借：应付票据 8000
贷：银行存款 8000
其他货币资金的核算
（一）外埠存款的核算
某企业6月8日，电汇200000元到采购地银行开立采购专户。6 月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费187200元，采购专户的剩余款项已退回企业存款户。
（1）汇出资金开立采购专户时：
借：其他货币资金-----外埠存款 200000
贷：银行存款 200000
（2）采购付款报销时：
借：物资采购----主要材料 （钢材）187200
贷：其他货币资金-------外埠存款 187200
（3）结束采购专户余额转回时：
借：银行存款 ------外埠存款 12800
贷：其他货币资金------外埠存款 12800
二）银行汇票存款的核算
企业向开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转帐支票办理银行汇票。办妥后，持汇票向外地采购木材26910元，余款转回企业存款户。
（1）取得汇票时，根据银行盖章退回的委托书存根联：
借：其他货币资金------银行汇票 30000
贷：银行存款 30000
（2）报销时，根据发票帐单等凭证：
借：物资采购-----------主要材料（木材） 26910
贷：其他货币资金---------银行汇票 26910
（3）余款转回时，根据银行转来的汇票第四联（多余款收帐通知）
借：银行存款 3090
贷：其他货币资金-------银行汇票 3090
三）信用卡存款的核算
企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及2000元转帐支票办理信用卡。办妥后，用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金20000元。
（1）办妥信用卡时，根据银行退回的申请书存根联：
借：其他货币资金-------信用卡 2000
贷：银行存款 2000
（2）报销时，根据发票帐单及开户银行转来的凭证等：
借：管理费用---------办公费 18000
贷：其他货币资金----------信用卡 18000
（3）续存资金时，根据转帐支票存根：
借：其他货币资金------信用卡 20000
贷：银行存款 20000
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