现行有效的税务部门规章目录整理说明

中国财税浪子注释：

注1：本目录属于民间学理统计，实际执行以国家税务总局公布的正式文本为准。在统计规章数目时，本目录是以国家税务总局发布的官方命令为准，如果国家税务总局发布一则新的税务规章，同时废止对应的一则原有的税务规章，则原规章不予收录。如果国家税务总局发布一则修改规章的决定，对原规章进行修改，则同时收录原规章及修改决定，但将整体作为一部规章处理。如果国家税务局打包修改多则税务部门规章的，将修改规章的决定单独作为一部规章予以收录。

注2：目录中的部分规章，其部分条款已经废止。我们期待有朝一日税务总局能够对这些规章进行系统性修订，以完善我国的现行税收政策。

注3：答中国财税浪子微信公众号网友提问：为什么要将序号1至序号17的国家税务总局发布的国税发文件列为税务部门规章？这是因为，这17份文件是在国家税务总局1号令发布之前公布的，当时并未要求税务规章以国家税务总局令形式公布。国家税务总局1号令发布后，这些文件被国家税务总局23号令追认为税务部门规章。在2018年6月15日发布的国家税务总局令第44号中也涉及对这部分文件的修改。

注4：答中国财税浪子微信公众号网友提问：为什么没有列入增值税暂行条例实施细则、消费税暂行条例实施细则、契税暂行条例实施细则、土地增值税暂行条例实施细则等常见的税收暂行条例实施细则？这是因为，增值税暂行条例实施细则、消费税暂行条例实施细则、契税暂行条例实施细则、土地增值税暂行条例实施细则等均由财政部、国家税务总局联合发布，以财政部为主办单位，列入财政部规章，没有被列入税务部门规章。故此处不予收录。

注5：答中国财税浪子微信公众号网友提问：废止规范性文件是否必须发布税务部门规章？实际执行中目前并不统一，多数情况是通过发布规范性文件来废止规范性文件，但也有的时候是通过发布规章来废止规范性文件。比如国家税务总局第42号令就宣布一部分规范性文件失效废止、国家税务总局第48号令也宣布废止一份税收规范性文件。

注6：2018年6月15日发布的国家税务总局令第44号对《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布）、《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号公布）、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布）、《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号公布）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号修改并公布）、《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号公布）、《税收执法督察规则》（国家税务总局令第29号公布）、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号公布）、《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号公布）、《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号修改并公布）、《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号公布，国家税务总局令第38号修改并公布）、《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号公布，国家税务总局令第39号修改并公布）、《金银首饰消费税征收管理办法》（国税发〔1994〕267号）、《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1995〕050号）、《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1995〕171号）、《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1996〕127号）、《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1996〕148号）、《邮寄纳税申报办法》（国税发〔1997〕147号）、《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》（国税发〔1998〕49号）、《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1998〕126号）、《税务违法案件公告办法》、《税收会计制度》（国税发〔1998〕186号）、《增值税防伪税控系统管理办法》（国税发〔1999〕221号）部分条款进行了修改，具体修改内容从略。

注7：答中国财税浪子微信公号网友提问：国家税务总局令第46号宣布取消一批税务证明事项，为何不发布规范性文件公告，而是发布税务部门规章？这是因为在这次取消的证明事项中，“资源税管理证明”是由税务部门规章《中华人民共和资源税代扣代缴管理办法》设定，取消上述事项涉及调整税务部门规章的适用，因此需要以国家税务总局令的形式制发决定。2019年7月24日发布的国家税务总局令第48号正式废止了《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》，因此我们最终将这部规章从目录中删除。

注8：2019年7月24日发布的国家税务总局令第48号对《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《税务登记管理办法》、《税务票证管理办法》三部税务部门规章的部分条款进行了修改，具体修改内容从略。

注9：2019年7月1日发布的国家税务总局令第47号决定自2019年7月1日起废止《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号公布，第38号、第44号修改）。因此本目录不再收录该办法。