加计抵减15%,你是头一份原创
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编辑于2019年10月25日 23:40:25
加计抵减这个政策最早出现在财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文。这是为了配合增值税税率下调出台的一项全新的优惠政策。
39号文规定自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
生活服务是什么范围?具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发,下称注释)执行,所以你去看看36号文附件1即可。
这里二哥给你用思维导图直观看看大概,具体细节范围参考36号文。
2019年10月1日后设立的纳税人,以自设立之日起3个月的销售额来看。
在我要办税-综合信息报告-适用加计抵减政策的声明中去填写信息
同时,当期可以加计抵减的金额为812.08,抵减数812.08大于641.83,当期最多实际能抵减641.83,剩下的留下期抵减。
专票填写到附表2第1、2栏次,旅客运输服务的普通发票填写熬8b栏次,同时填写到第10栏次中去,最后合计为第12栏次,这个数据会过录到主表中去。
借:银行存款 106984贷:主营业务收入 100928.3贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6055.70
注意:如果执行非企业会计准则的企业,比如执行小企业会计准则没有其他收益科目,计入营业外收入即可。
39号文规定自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
生活服务是什么范围?具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发,下称注释)执行,所以你去看看36号文附件1即可。
这里二哥给你用思维导图直观看看大概,具体细节范围参考36号文。
2019年10月1日后设立的纳税人,以自设立之日起3个月的销售额来看。
为什么要提交这个声明?
在我要办税-综合信息报告-适用加计抵减政策的声明中去填写信息
同时,当期可以加计抵减的金额为812.08,抵减数812.08大于641.83,当期最多实际能抵减641.83,剩下的留下期抵减。
抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
填写增值税申报表
填写附表1
填写附表2
专票填写到附表2第1、2栏次,旅客运输服务的普通发票填写熬8b栏次,同时填写到第10栏次中去,最后合计为第12栏次,这个数据会过录到主表中去。
附表3略
填写附表4
账务处理怎么做?
1、销项部分
借:银行存款 106984贷:主营业务收入 100928.3贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6055.70
2、进项部分
3、转出
4、抵减分录
注意:如果执行非企业会计准则的企业,比如执行小企业会计准则没有其他收益科目,计入营业外收入即可。
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