账务处理一
上海手机制造企业12月份将自产手机成本价格1000元,市场(不含税)售价2000元,赠送客户100台用。看看涉税风险?
借:销售费用-业务推广费 10万元
贷:库存商品 10万元
账务处理二
甲公司年底了,会计人员根据税后利润,计提应付自然人股东分红。看看涉税风险?
借:利润分配-应付利润 100万元
贷:应付股利-自然人股东 100万元
账务处理三
甲公司自然人股东王总从企业借款200万元,用于家里买房。看看涉税风险?
借:其他应收款-股东王总 200万元
贷:银行存款 200万元
账务处理四
甲公司会计年底了,看到账上挂着盈余公积、资本公积等600万元,直接转增股东王总投资。看看涉税风险?
借:盈余公积、资本公积 600万元
贷:实收资本-股东王总 600万元
账务处理五
甲公司2020年12月份支付明年一年房租120万元,已经取得了房租发票。看看涉税风险?
借:管理费用-租金 120万元
贷:银行存款 120万元
账务处理六
甲公司每月根据应付工资总额14%计提职工福利费。看看涉税风险?
借:管理费用-福利费 10万元
贷:应付职工薪酬-福利费 10万元
账务处理七
甲公司中秋节购买购物卡15万元,发票开具的是不征税发票。看看涉税风险?
借:管理费用-其他 150000元
贷:银行存款 150000元
账务处理八
甲公司购车一辆90万元,取得机动车统一发票。看看涉税风险?
借:管理费用-车辆费 90万元
贷:银行存款 90万元
提醒
(1)会计人员任性做账,往往会给企业留下巨大的涉税风险;
(2)会计人员做的每一笔账,总会与税有关联,也就是财务必然涉及税务;
(3)会计人员做账的基本原则是不得违反税务政策,做的每一笔账务处理都要找到做账的税务依据;
(4)会计人员只有踏踏实实做账,才能安安心心做人;
(5)会计人员切忌任性做账,更不要凭着感觉做账。
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