金蝶云·苍穹2019年系统税率调整操作指南

4月1日起，取得运输服务的电子发票、火车票、飞机票、车船票可抵扣增值税了，在金蝶云·苍穹平台上，业务方面如何解读？产品方面如何操作？

首先，我们先回顾下第39号公告原文：

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

针对4月1日起飞机票、火车票、车船票等可抵扣增值税政策，在业务上分析如下：

一、取得国内运输服务的电子发票（如下），按发票上注明的税额抵扣

二、取得注明旅客身份信息的机票、火车票、公路与水路等其他客票，按票面金额计算抵扣。

1、【机票】航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

2、【火车票】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

3、【公路/水路等其他客票】公路/水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

另外需要注意的是：火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票，票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息，但是还有些确实不会打印身份信息，比如一些出租车发票，客运定额发票等，按规定，这些不能计算抵扣。

针对4月1日起飞机票、火车票、车船票等可抵扣增值税政策，在金蝶云·苍穹产品中，我们结合发票云应用，通过系统预置税率、计算规则，在不增加员工报销工作量的前提下，拍照识别机票、火车、汽车票旅客的票面金额、旅客身份信息，完成自动旅客身份信息与报销人一致校验、可抵税额自动计算，最终完成进项税等科目自动记账。系统的影响与调整如下：

1.【差旅项目】在差旅项目预置相关信息，包括：税率与可抵税额计算规则（如下图）：

1.差旅报销单机票、火车票、汽车票等项目价税分离，并按预置计算公式计算可抵扣税额（如下图）：

2.在发票信息增加旅客信息，以便拍照识别机票、火车票及车船票旅客信息，与报销人校验一致，企业的保证可抵扣处理合法合规。