学习目标

了解科目如何启用外币核算及如何进行期末调汇。

业务场景

外币核算指涉及到外币业务的会计核算，在启用账套时已设置好系统的本位币，当企业发生外币业务，需要录入外币的业务凭证时则需要将科目启用外币核算。

首先需要新增好外币的币别，依次点击【基础资料】-【币别】，打开币别列表界面，点击右上角【新增】，新增具体的币别。

温馨提示：了解如何新增币别请点击https://vip.kingdee.com/school/216233892016596992

币别新增完成后到【基础资料】-【科目】中设置科目的币别，如：将“100201中国银行”科目启用“外币核算”，科目启用外币核算时可设置核算“所有币别”或“指定币别”，若科目需要参与月末的调汇，则需要勾选【期末调汇】参数。

当企业发生外币业务时在账务处理系统中录入外币业务的凭证，录入凭证时要选择对应的币别、汇率、原币金额等信息后保存凭证。

期末终了时,应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算,折算金额与账面金额之间的差额,就是汇兑损益。

在系统中通过【账务处理】-【期末结转】中进行期末调汇：在调汇汇率中输入月末的汇率，点击生成凭证即可。

【调汇规则】

调汇原理：调汇金额=外币科目的原币余额*调整汇率-外币科目的本位币余额

调汇参数设置：点击期末调汇右上角设置功能可设置期末调汇相关参数，如：凭证分类、结转方式等

①凭证分类：收益和损失分开结转（分别生成收益凭证和损失凭证），如：“100201中国银行”汇率上升调增10，科目“100201招商银行”汇率下降调减30，选择“收益和损失分开结转”时生成会生成两个凭证：

借：100201中国银行 10

借：660301 汇兑损益 -10

借：660301 汇兑损益 30

贷：100202招商银行 30

当选择“收益和损失同时结转”时生成一个凭证：

借：100201中国银行 10

贷：100202招商银行 30

借：660301 汇兑损益 -10

660301 汇兑损益 30

②结转方式：按科目方向调汇

选择"科目方向调汇"时，按科目属性中定义的科目方向结转；没选中时，按待调整金额所属的借贷方向调整。

例：100202 招商银行科目（科目属性定义为借方科目），期末调汇时需调减30（即：贷方30）如未选择"按科目方向调汇"时，结转分录为

借： 660301 汇兑损益 30

贷：100202 招商银行 30

选择"科目方向调汇"时，结转分录为：

借：100202 招商银行 -30

借： 660301 汇兑损益 30

①在明细账、科目余额表等账簿中可查询具体的币别的余额、明细账等数据

②通过“调汇历史信息表”可查询调汇的历史记录